干货：2023年海南企业出口退税的政策有哪些？需要满足什么条件？

最近有老板们在咨询出口退税的相关问题，例如：2023年海南企业出口退税的政策有哪些？海南出口退税需要满足什么条件？出口退税票据丢失了咋办？下面博宇会计的小博给您讲解一下这块。

图源： pexels

一、2023年海南企业出口退税的政策有哪些？

1、出口免税并退税政策（又免又退）。是对本道出口销售环节免税，对出口前采购环节的进项税额进行退还，即对出口货物实行零税率，国家遵循“征多少退多少”“未征不退彻底退税”的基本原则。

2、出口免税但不退税政策（只免不退）。就是免征出口销售环节增值税，但是对购进环节的进项税额不再退税。

(1) 出口的货物前购进环节是免税的，那么出口时货物价格中本身就不含可以抵扣的进项税，因此无须退税。

(2)国家规定的特殊的不予退税的货物。

3、出口不免税也不退税政策（不免不退）。就是出口环节视同内销，照常征税，也叫出口征税政策，适用于国家限制或禁止出口的货物。

4、高新技术企业出口退税政策，经海关核定后，可以享受出口退税，退税额度根据企业的实际情况和出口规模而定，最高可以达到出口货物价值的17%。

5、出口加工区企业退税政策，经海关核定后，企业可以享受退还出口货物增值税和消费税的政策，退税额度按照出口产品的实际增值税和消费税额计算，最高不超过企业在海南省实际投入的可退税金额。

6、跨境电商企业出口退税政策，海南跨境电商企业出口产品经海关核定后，可以享受退还出口货物增值税和消费税的政策，退税额度根据企业的出口规模和实际情况而定。

二、海南出口退税需要满足什么条件？

1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物

增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

2、必须是报关离境出口的货物

所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。

3、必须是在财务上作出口销售处理的货物

出口货物只有在财务上作出销售处理后，才能办理退(免)税。

4、必须是已收汇并经核销的货物

按照现行规定，出口企业申请办理退(免)税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

办理流程：

1、办理进出口经营权在网上申请进出口经营权资格

2、提交后按要求准备材料交到外经委，外商委批准，取得进出口经营资格

3、到工商局添加相应经营范围变更

4、到税务局同步经营范围变更

5、到当地海关备案

6、到外汇管理局办理进、出口核销登记并开立美元账户

7、到税局办理退税登记，领取退税证

8、电子口岸登记

9、到海关领取操作系统、读卡器、IC卡等10、再拿IC卡到外经委、外汇管理局办理IC卡备案到海关备案

11、到进出口检验检疫局办理登记

12、在网上申请核销单，再到外汇管理局买核销单

三、出口退税票据丢失了咋办？

出口退税是企业的一项重要税收优惠政策，但是在实际操作中，有时候会出现出口退税票据遗失的情况。这时，企业需要采取相应的措施来解决这个问题。

第一，企业应该立即向税务机关报失，并在税务机关指定的媒体上刊登遗失声明。在声明中，企业应该提供遗失的详细信息，如发票号码、发票开票日期、发票金额等。

第二，企业需要向税务机关申请办理出口退税手续。在申请时，企业需要提供相关的证明材料，如海关出口报关单、进口增值税专用发票等。

第三，企业应该密切关注税务机关的审核进程，并及时提供所需的材料和信息。如果审核通过，企业将获得相应的退税款项。

需要注意的是，出口退税是一项严肃的税收政策，企业应该认真对待，严格遵守相关规定。如果企业在申请过程中存在任何违规行为，将会受到税务机关的相应处罚。

总之，当出口退税票据遗失时，企业应该及时采取措施，向税务机关报失并申请办理出口退税手续。同时，企业需要密切关注审核进程，并严格遵守相关规定，确保获得应得的退税款项。

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