海口企业出口退税账务处理怎么处理？2023出口退税政策有哪些？

一般涉及到出口退税的企业就是生产型企业和外贸企业了，出口退税是这类企业享受的一个税费优惠政策。那么，海口企业出口退税的流程有哪些？2023年海口企业出口退税政策有哪些？海口企业出口退税账务处理怎么处理？下面博宇会计的小博给大家详细解答。

图源：pexels

一、海口企业出口退税的流程有哪些？

1、先在网上领取核销单，登录系统，进入系统之后，选择出口收汇，然后再选择核销单申领。

2、领到核销单之后，按照上面的操作申领过的电子口岸IC卡，以及上面的介绍信，领到这两样东西后，就可以去外汇管理局领取。

3、接下来是重要的一步，就是制止核销单备案，按照上面的说明登录系统选择出口收汇，然后再选择口岸备案。

4、办理报关手续

（1）可以找货代，然后告知这次出口的最终地点，重量以及时间，他们会根据公司给出报价。

（2）把这一次的出口货物编制委托书加盖公章给货代。

（3）和货代做好装箱，要和他们对接好什么时间出船。

（4）把这次所有的相关资料一定要报给货代。

（5）货代要报关。

（6）在原本预定的时间里装箱，要将装箱单给填好。

（7）一般情况下都是在装箱2至3天之后会出船。

（8）出船之后的2至3天之内，货代会传给公司出的海运提单。

（9）报关后40天货代会寄给公司海关报关资料。

二、2023年海口企业出口退税政策有哪些？

1、出口免税并退税政策（又免又退）。是对本道出口销售环节免税，对出口前采购环节的进项税额进行退还，即对出口货物实行零税率，国家遵循“征多少退多少”“未征不退彻底退税”的基本原则。

2、出口免税但不退税政策（只免不退）。就是免征出口销售环节增值税，但是对购进环节的进项税额不再退税。

（1） 出口的货物前购进环节是免税的，那么出口时货物价格中本身就不含可以抵扣的进项税，因此无须退税。

（2）国家规定的特殊的不予退税的货物。

3、出口不免税也不退税政策（不免不退）。就是出口环节视同内销，照常征税，也叫出口征税政策，适用于国家限制或禁止出口的货物。

4、高新技术企业出口退税政策，经海关核定后，可以享受出口退税，退税额度根据企业的实际情况和出口规模而定，最高可以达到出口货物价值的17%。

5、出口加工区企业退税政策，经海关核定后，企业可以享受退还出口货物增值税和消费税的政策，退税额度按照出口产品的实际增值税和消费税额计算，最高不超过企业在海南省实际投入的可退税金额。

6、跨境电商企业出口退税政策，海南跨境电商企业出口产品经海关核定后，可以享受退还出口货物增值税和消费税的政策，退税额度根据企业的出口规模和实际情况而定。

三、海口企业出口退税账务处理怎么处理？

1、采购货物时，取得增值税专用发票

借：库存商品

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

2、出口货物收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额

借：应收账款

贷：主营业务收入

出口免销项税，不计提销项税。

3、结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

4、出口货物存在征收和退税的税率差，这部分是需要转到成本去

借：主营业务成本

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

5、计提出口退税款，根据《增值税会计处理规定》增设“应收出口退税款”一级科目，核算销售

借：应收出口退税款

贷：应交税费—应交增值税（出口退税）

6、收到出口退税

借：银行存款

贷：应收出口退税款

请注意，以上步骤仅供参考，具体操作需根据实际情况进行调整。

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