汇算清缴进行完发现折旧多提了怎么办？费用扣除比例有哪些？

2023年即将结束，2024年即将到来。对于企业财税人员来说，从现在开始需要着手准备一项重要工作——企业所得税汇算清缴。那么，分公司可以独立汇算清缴吗？汇算清缴进行完发现折旧多提了怎么办？汇算清缴费用扣除比例有哪些？下面就让博宇会计的小博给大家详细说说。

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一、分公司可以独立汇算清缴吗？

1、分公司不具备企业法人资格，分公司没有自己独立的财产，与隶属公司在经济上统一核算，其在经营活动中的负债由隶属公司负责清偿。其实际占有和使用的财产是总公司财产的一部分，列入总公司的资产负债表中。

2、新成立的分公司，不需要所得税独立汇算清缴，因为根据《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》规定，居民企业在中国境内跨地区设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业。汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。

3、如果新成立的分公司是独立的法人实体，并且在其所在地拥有独立的税务登记证和财务报表，那么它需要按照当地的税收法规进行独立的汇算清缴。在这种情况下，该分公司需要按照税法规定计算其应纳税所得额，并按照相应的税率缴纳企业所得税。

总之，新成立的分公司是否需要独立汇算清缴取决于该分公司的经营模式、组织形式以及所在地的税收法规。

二、汇算清缴进行完发现折旧多提了怎么办？

汇算清缴后发现折旧多提是指在进行企业所得税汇算清缴时，发现计提的折旧额超过了应计提的金额。可以采取以下措施：

第一，更正所得税申报数据

（1）登录电子税务局，在主页点击“申报征收”模块；

（2）进入“申报征收”页面后，选择“更正申报”；

（3）在“更正申报”页面，选择需要更正的所属期，点击“下一步”；

（4）在“更正申报”页面，找到需要更正的折旧数据，进行更正；

（5）确认更正数据无误后，点击“提交”按钮，完成更正申报。

第二，如果超过申报期或电子税务局更正申报不成功，可以到税务局前台窗口进行更正申报

（1）准备好相关申报材料，包括财务报表、所得税申报表等；

（2）前往当地税务局前台窗口提交申报材料；

（3）税务局工作人员审核申报材料，并进行更正申报；

（4）确认更正数据无误后，完成更正申报。

第三，补税和退税处理

（1）确认需要补交的税款和滞纳金金额；

（2）前往银行办理补交税款和滞纳金手续；

（3）如果有多交的税款，可以向税务局申请退税，或者在以后申报期内抵交。

通过以上措施，可以及时解决折旧多提的问题，并确保企业财务和税务数据的准确性。

三、汇算清缴费用扣除比例有哪些？

1、合理的工资薪金支出（扣除比例100%）　

2、职工福利费用支出（扣除比例14%）

3、职工教育经费支出（扣除比例8%）　　

4、补充养老保险和补充医疗支出（扣除比例5%）　

5、业务招待费（扣除比例60%、5‰）　

6、广告费和业务宣传费支出（扣除比例15%另：化妆品、医药、饮料等企业为30%烟草企业不得扣除）　　

7、研发费用支出（扣除比例75%）　　

8、公益性捐赠支出（扣除比例12%）　

9、企业责任保险支出（扣除比例100%）

因此企业在进行所得税汇算清缴工作前便有必要对这些项目及扣除比例进行具体了解进而以确保在合法的范围内最大限度完成税前扣除专业、规范完成所得税汇算清缴相关操作！

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