干货：2023自然人代开税收优惠有哪些？代开劳务票交多少税？

目前很多企业会选择自然人代开发票，来解决企业缺成本票的问题。不少粉丝经常疑惑：自然人代开什么意思？2023年自然人代开劳务票交多少税？2023年自然人代开税收优惠政策有哪些？下面就让博宇会计的小博给大家详细解答下这3个问题。

图源：pexels

一、自然人代开什么意思？

自然人代开是指个人在跟公司发生业务往来的时候（比如个人为企业提供服务，或者个人向企业出售商品时），公司要给个人支付费用，此时公司需要发票入账，但是个人又不能开具发票，那么个人就可以去税务机关申请由税务机关代开发票提供给公司，发票为增值税普通发票。

还可以去税收优惠园区申请自然人代开，综合税率低至2%，相对于去税务局代开需要20-40%的税率，低很多，也是自然人代开比较火的原因。

开票科目全，服务类，销售类，工程类等三百多品目都可以开（除钢铁以外的其他品类商品都可以开，比如居间费、设计费、咨询费等都是开票比较多的。

自然人代开优势如下：

1、本人可以不用去申请，只需要提交相关资料合同等；

2、出票快，一般1-3个工作日就 能出票；

3、开票品目多，建筑、服务、商贸等行业都可以申请；

4、综合税率低，可以合理省一大笔税费；

5、不用注册公司也能开发票；

6、按经营所得税核定个税，年底不用汇算清缴。

二、2023年自然人代开劳务票交多少税？

1、增值税

征收率为3%，未办理临时税务登记的自然人，每次销售额未达到500元的免征增值税，达到500元的则需要正常征税；

办理了临时税务登记的自然人，可以享受按月申报销售额不超10万、按季申报不超30万免征增值税优惠。注：自2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

2、城建税、教育费附加、地方教育费附加

如果未缴纳增值税不征收附加，缴纳了增值税的会征收，同时享受减半征收规定；

3、个人所得税

代开时不扣缴个税，由支付方代扣代缴。实际征收中，有的税局会按照一定比例核定征收，具体以税局实际征收为准；

4、印花税

业务属于印花税的列举范围的需要按规定交纳，同时可以享受减半征收规定。

三、2023年自然人代开税收优惠政策有哪些？

1、个人代开金额500元以下

个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税，按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）；按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。

2、个人代开金额500元以上

个人适用小规模纳税人的优惠政策，但是我们在实务中代开会发现，超过起征点500元就要按照1%纳税了，这是为什么呢？

主要是因为政策规定的“月销售额不超过10万（季度销售额不超过30万）的免征增值税”这一政策，针对的是按期纳税的小规模纳税人，而个人代开发票这种行为，属于按次纳税，所以就不能享受。那有没有办法可以改成按期纳税呢？

当然有！那就是去办理临时税务登记，或者可以直接成立个个体工商户，这样就能按期纳税从而享受免税政策了。

3、其他特殊情形

当然了， 对于自然人适用免税政策的一些应税行为，也是可以直接开具免税发票多的，比如：

（1）采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

（2）自然人自产自销农产品，免征增值税。

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