2024年个税汇算清缴，你必须知道的8个问题！

注意，3月1日起，个税开始退税啦！有房贷的一定要看过来，还没有办理过退税的朋友，要注意了，记得提前预约，3月1日开始逐个退税。那么，个税是什么意思？个税综合所得和经营所得的汇算清缴有什么不同？个税是公司交还是个人交？个税怎么申请退税？......今天博宇会计的小博就给你一次性讲清楚。

图源：Pexels

一、个税是什么意思？

好消息，2024年3月1日至6月30日，我们将迎来2023年度个人所得税综合所得汇算清缴。有汇算初期（3月1日至3月20日）办理需求的纳税人，可以根据自身情况，在2月21日后（每日6:00至22:00）通过个税APP预约上述时间段中的任意一天办理。3月21日至6月30日，纳税人无需预约，可以随时办理。

那个税是什么意思？个税是个人所得税的简称，是调整纳税义务人因多获得而产生的个人所得税收的税收。

个人所得税就是针对个人收入所征收的税。当我们通过工作、提供劳务、稿酬等方式获得收入时，需要根据国家的税法规定，缴纳一定比例的税款给国家。这就是个人所得税。

个税的种类划分：

1、综合所得

工资、薪金所得是最常见的一种，如果在周末你做了一份兼职，获得的劳务报酬是劳务所得，写文章获得了收入称之为稿酬，属于自己的发明专利、或者商标等获取了收入被称为特许权使用费，这四项统称为综合所得，就是我们个人所得税APP次年3月份开始申报的内容。

2、经营所得

经营所得，一般为个体工商户、个人独资企业、合伙企业的经营收入，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，对应5%-35%的五级超额累进税率。

这种情况一般是上述几类企业有记账能力的，需要计算出营业利润后再对应相应的税率去交税。还有一种情况是针对上述几类企业，规模特别小，没有记账能力的，地方视情况给予核定征收的政策，一般是根据开票额核定利润率，在对应经营个税的税率表计税。

3、分类所得

第三类分别为：利息、股息、红利所得， 财产租赁所得， 财产转让所得和偶然所得，适用百分之二十的税率。利息是指借款人向贷款人支付的利率，所获得的利息收入。股息是指持有股票的投资者从公司获得的分红，通常是公司利润的一部分。红利所得是指持有投资基金或保险产品等的投资者从资产管理公司获得的分红收入。

财产租赁所得是指财产所有权人将其财产出租给他人，收取租金所得到的收入，包括房屋出租、车辆出租等。财产转让所得是指个人或企业出售财产获得的收入，包括房产、土地、股票等财产的出售所得。偶然所得一般比较常见的情况，是中了彩票。

需要注意的是个税第2大类和第3大类，是分项计税，不会跟第1大类综合所得合并计算。

二、个税综合所得和经营所得的汇算清缴有什么不同？

个税综合所得：

个人所得税的综合所得指工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。

个税经营所得：

个人取得的经营所得主要包括以下4种：

1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；

2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；

3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；

4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

二者的区别：

1.对象不同：综合所得主要是给普通上班族、自由职业者等居民个人的工资、稿酬等收入算的税。而经营所得是给开店的老板、企业主等算他们做生意赚的钱的税。

2.办理时间：综合所得一般在第二年的3月到6月之间办理汇算清缴。而经营所得则要在第二年的3月底前完成汇算清缴。

3.税率不同：综合所得税率从3%到45%不等，根据收入多少来定。经营所得税率从5%到35%不等，而且做生意的成本也可以扣除后再算税，所以实际税负通常会低一些。

4.办理要求：综合所得里，有些人可以不用自己办理汇算清缴。但经营所得的人不管啥情况都得自己办理。

三、个税是公司交还是个人交？

个人所得税由个人缴纳，公司不需要缴纳个人所得税，公司仅仅是代扣代缴。如果由于是属于发工资而产生的个人所得税，那么是执行的代扣代缴制度，由公司在发工资的的时候扣除，然后与本月份公司税收申报一起进行申报，税务局核准后通过银行进行划转扣除。

如果是属于偶然所得，比如中奖、稿费、设计、策划、翻译等等的收入，那么，执行的也是代扣代缴制度，由支付报报酬的公司代扣后进行申报并缴纳。如果是属于收入超过12万元，那么由自己向税务局进行所得税申报，并自行进行缴纳。

四、个税退税退的是什么钱？

退的是工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得,进行年度综合汇算之后,实施多退少补的原则,当然符合条件的还可以申请专项扣除,就是抵扣个人所得税,这样能够达到多退税的目的。

个人所得税退税能不能退成功，一是看纳税人是否缴纳了个税，二是看其是否符合退税的条件。综合汇算之后，会显示退税多少，申请即可。

五、个税有哪些专项扣除项目？

个税专项附加扣除共有7项：

1、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准：由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元。

2、子女教育专项附加扣除标准：由每个子女每月1000元提高到2000元。

3、赡养老人专项附加扣除标准：由每月2000元提高到3000元。其中，独生子女按照每月3000元的标准定额扣除:非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。

4、住房贷款利息：实际发生房贷的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限不超过240个月！只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

5、大病医疗：医保目录范围内的自付部分累计超过15000元的部分，在80000元限额内根据实际情况扣除。

6、住房租金：直辖市/省会城市/计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为1500元。

7、继续教育：在国内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除；如果拿了资格证，按3600元/年扣除。

六、哪些人不需要办理年度汇算？

纳税人在2023年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算:

(1)汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;

(2)汇算需补税金额不超过400元的;

(3)已预缴税额与汇算应纳税额一致的;

(4)符合汇算退税条件但不申请退税的。

七、哪些人需要办理年度汇算?

符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算:

(一)已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的;

(二)2023年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。

你是退税还是补税？快来套一下公式就清楚啦!

应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)x适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

汇算不涉及纳税人的财产租赁等分类所得，以及按规定不并入综合所得计算纳税的所得。

八、个税怎么申请退税？

第一种情况：头一次填报

1.打开个人所得税a p p，根据个人情况进行“专项附加扣除填报”。

第二种情况：去年申报过

1.去年填报过且无需修改：直接选择“一键带入”年份选择2024年；

2.如果和去年的专项附加扣除不一样，有需要修改的项目，在专项附加扣除信息填报详情界面点击“修改”。

第三种情况：需要“作废”或“新增”专项附加扣除

专项附加扣除项目需要作废:点击需要作废的项目进去详情页，点击下方“作废'。

专项附加扣除项目需要新增:先“一键带入”不需要修改的项目，再申请新增项目。

总之，2024年个人所得税退税大幕已经拉开！退税时间是2024年3月1日至6月30日。错过了这个时间，就等于放弃了退税的机会哦！达人主播有按劳务报酬纳税的记得申报哦!符合办理需求的纳税人，可于2月21日起预约办理。

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