2025年海南股权转让要交什么税？海南股权转让税务如何做变更？

最近有朋友想了解2025年海南股权转让要交什么税？2025年海南股权转让是先办工商还是先办税务？2025年海南股权转让税务如何做变更？针对这些问题，博宇会计的小博来给大家解答。

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一、2025年海南股权转让要交什么税？

2025年在海南进行股权转让，可能需要缴纳以下几种税：

（一）个人所得税

纳税人：转让股权的个人。

税率：20%。

计税依据：股权转让收入减去股权原值和合理费用后的余额。

申报要求：个人转让股权，需先到被投资企业所在地主管税务机关办理个人所得税纳税申报，取得《个人转让股权完税信息表》。

（二）企业所得税

纳税人：转让股权的企业。

税率：一般企业为25%，符合海南鼓励类产业企业所得税优惠政策条件的企业，可减按15%的税率征收。

计税依据：企业转让股权所得的收益。

（三）印花税

纳税人：转让股权的个人或企业。

税率：万分之五。

计税依据：股权转让书据的价款。

（四）增值税

纳税人：转让上市公司股票或新三板挂牌公司股权的企业或个人。

税率：一般纳税人，销项税额=（卖出价-买入价）÷1.06×6%；小规模纳税人，按卖出价全额÷1.01×1%。

计税依据：增值部分。

（五）土地增值税

纳税人：转让股权且被收购企业土地/房产价值占比≥50%，股权转让后实际控制人变更的企业或个人。

税率：根据土地增值额的多少，税率从30%至60%不等。

计税依据：土地增值额。

此外，在股权转让过程中，还可能涉及一些其他费用，如工商变更登记费用、律师费、会计费等，具体根据当地工商部门规定和服务内容、复杂程度而定。

二、2025年海南股权转让是先办工商还是先办税务？

根据2025年的最新政策和海南地区的实际操作要求，海南股权转让的办理顺序需区分股东类型（自然人股东或法人股东），并结合地方政策执行。以下是具体分析：

（一）自然人股东股权转让：先税务后工商

1.税务优先原则

自然人转让股权时，必须先完成税务申报并取得完税证明，再办理工商变更登记。海南地区明确要求企业在工商变更时提交《自然人股东股权变更完税情况表》，证明税款已缴纳。

税务流程：需申报个人所得税（按“财产转让所得”20%税率）和印花税（0.05%），由受让方或被投资企业代扣代缴税款。

工商流程：持完税证明、股权转让协议、股东会决议等材料，通过“一网通”平台或线下办理工商变更登记。

2. 例外情况

若股权转让未涉及股东名称变更（如内部转让），可能无需工商变更，但仍需完成税务申报。

（二）法人股东股权转让：先工商后税务

1.工商变更优先

法人股东转让股权时，通常先完成工商变更登记，再同步税务信息。例如，需先更新工商登记中的股东信息，再向税务机关变更税务登记。

税务处理：涉及企业所得税（税率25%）和印花税，无需缴纳个人所得税。

（三）海南股权转让的实操流程

1.税务申报步骤

报备：签订股权转让协议后5个工作日内，向税务机关提交协议、财务报表等材料，核实转让对价。

完税：15日内申报印花税，次月申报个人所得税。需注意税款归属地为被投资企业所在地。

2. 工商变更步骤

线上申请：通过“一网通”平台提交变更申请，填写完税情况表，待税务查验通过后完成工商登记。

材料提交：需提供营业执照、股东会决议、公司章程修正案、完税证明等。

（四）风险与注意事项

1. 税务风险

未完成税务申报直接工商变更，可能被认定为偷税漏税，面临罚款或滞纳金。

若转让价格明显偏低，税务机关有权核定应纳税额。

2. 地区政策差异

海南自贸港对特定行业或企业可能提供税收优惠（如递延纳税），建议提前咨询专业机构。

3. 法律效力

工商变更登记是股权转让的法定程序，未经登记不得对抗第三人。

（五）总结建议

自然人股东：严格遵循“先税务后工商”流程，重点关注个人所得税和印花税申报。

法人股东：优先完成工商变更，再同步税务登记。

统一原则：无论何种类型，海南地区均要求税务合规性前置，尤其是自然人股权转让需以完税证明作为工商变更的前提。

提示：实际操作中建议提前联系海南当地税务局和工商局，确认最新政策细节，必要时委托专业机构协助办理，以确保流程合规高效。

三、2025年海南股权转让税务如何做变更？

根据2025年的最新政策和海南省的具体要求，股权转让税务变更需严格遵循“先税后工商”的原则，尤其针对自然人股东。以下是具体操作指引和流程分析：

（一）自然人股东股权转让税务变更流程

1.税务申报前置

自然人转让股权时，必须在工商变更前完成税务申报，取得完税凭证。根据《个人所得税法》及海南地方规定，工商部门在办理股权变更登记时需查验完税证明。

（1）申报材料：

股权转让协议原件（注明转让价格、股权比例、债权债务处理等）；

被投资企业近期的财务报表（转让前上一年度及转让当月报表）；

股权原值证明（如验资报告、银行询证函等）；

交易双方身份证件及企业营业执照复印件。

（2）税费计算：

个人所得税：按“财产转让所得”的20%税率缴纳，应纳税所得额=转让收入-原值-合理费用；

印花税：按转让金额的0.05%（非上市公司股权）缴纳，双方各承担0.025%。

2.税务申报步骤

报备与审核：签订股权转让协议后5个工作日内向海南主管税务机关提交材料，税务机关审核交易价格是否公允（若价格明显偏低，将按净资产核定）；

完税凭证获取：申报后3个工作日内完成税款缴纳，税务机关开具完税证明。

3.工商变更登记

持完税证明、《公司变更登记申请表》、股东会决议、章程修正案等材料，通过海南“一网通”平台或线下窗口办理工商变更。

（二）法人股东股权转让税务变更流程

1.工商变更优先

法人股东转让股权通常先完成工商变更，再同步税务信息。变更后需在30日内向税务机关提交税务登记变更申请。

（1）所需材料：

变更后的营业执照复印件；

股东名册及股权转让协议；

税务机关要求的财务报表（如资产负债表、利润表）。

2.税费处理

企业所得税：法人股东需将股权转让所得（收入-成本）计入应纳税所得额，按25%税率缴纳；

印花税：与非上市公司股权转让相同，按0.05%缴纳。

（三）海南市税务变更的特殊要求

1.完税信息联网核查

海南市已实现税务与工商信息联网，企业在提交工商变更申请时需通过“一网通”平台填报《自然人股权转让涉税信息》，税务机关在线反馈完税结果后，方可继续办理。

2.税收优惠政策适用

海南自贸港对特定行业（如旅游业、高新技术企业）可能提供税收优惠或递延纳税政策，需提前与税务机关确认。

（四）常见风险与注意事项

1.价格公允性风险

若股权转让价格低于净资产或市场价，税务机关有权核定应纳税额，并可能加收滞纳金或罚款。

2.材料完整性要求

缺少验资报告、原值证明等材料可能导致税务审核不通过，需补正后重新申报。

3.时间节点把控

税务申报需在工商变更前完成；

工商变更后30日内需完成税务登记更新，否则可能面临行政处罚。

（五）操作建议

1.提前规划：对于复杂交易（如涉及土地或大额资产），建议委托专业机构进行资产评估和税务筹划；

2.政策咨询：通过海南市税务局官网或12366热线核实最新政策，避免因地方性规定调整引发风险；

3. 材料预审：通过电子税务局预提交材料，减少线下办理时间。

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