海南15%个税优惠：居住天数183天变90天？这些细节你需要知道!

好消息，海南个税新规来了，实际住满90天的人才，就可以享受海南15%个税优惠了。跟原政策比较起来，海南15%个税新规有什么新变化呢？海南个税15%是否要求企业实质性经营？海南个人所得税15%的条件要30w年薪才有吗？......下面博宇会计的小博就给大家详细解读下。

图源：pexels，侵删

一、海南个税新政大利好，90天就能享优惠

2025年8月19日，官方发布《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理办法》的通知 （琼府〔2025〕43号），对15%优惠政策做了“一宽一严”两大变化，直接影响人才享受政策的操作方式!

图源：海南省人民政府网截图

（一）“放宽”居住天数计算规则

1、183天要求更灵活

原政策：需在海南连续或累计居住满183天。

新变化：合理的离岛时间（如出差、休假、学习培训）可纳入183天统计范围。

但需注意：实际在海南居住天数不得少于90天!相当于用“90天实际居住+93天弹性离岛”替代原183天刚性要求。

2、解决企业痛点

海南企业常需外派人才对接全国业务，新规明确因公离岛天数“不算离场”，避免因短期离岛影响人才享惠资格。

（二）“收紧”企业合规要求

1、所有享惠人才所属企业必须“实质性运营”

新办法首次明确：无论行业类型，人才所在企业或单位需满足在海南实质性运营（即人员、财务、资产均在海南实际管理）。

对比旧规：此前仅航空、航运等特定行业需关联实质运营企业，现扩展至全体享惠人才。

2、新增全流程监管

企业需对人才离岛事由内部申报并公示;

税务、人社部门将联合抽查，确保业务真实性与享惠资格匹配。

（三）政策执行关键提醒

1、优惠本质不变

15%政策指个税实际税负超过15%的部分免征（非直接按15%税率征收），仍需先按常规预缴，年度汇算时多退少补。

2、行业支持扩容

特定产业范围从“航空、航运、油气勘探”调整为“航空航天、航运、油气勘探”，新增航天产业支持。

3、享惠更便捷

海南税务部门提供“免申即享”服务，通过个税APP自动提醒符合条件的纳税人。

（四）新政背后深意

数据说话：截至2024年底，海南个税优惠已惠及3.9万人次，带动超93万人才入琼。

政策目标：通过“弹性居住天数+刚性企业运营”组合拳，吸引真人才、杜绝空壳套利，为2025年全岛封关铺路。

建议：企业需同步核查人才用工关系、业务合同、资产管理是否满足实质运营要求，避免因合规瑕疵影响团队享惠资格。建议联系专业机构（比如海南博宇会计）进行政策适配性评估。

政策依据：

1.财税〔2025〕4号文（政策延续至2027年）;

2.《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理办法》的通知琼府〔2025〕43号。

二、海南个税15%优惠新规热门问答

问1：海南个人所得税15%的条件要30w年薪才有吗？

小博答：不是非得30万年薪，想蹭15%封顶，要么被海南认定为“高端/紧缺”，要么年薪税前≥30万，且实际居住满90天。

问2：海南个税15%优惠政策如何申请退税？

小博答：先正常扣，再一键退：

1、符合条件的高端紧缺人才在月度或季度预缴时，仍按《个人所得税法》规定的超额累进税率（综合所得最高45%、经营所得最高35%）预扣预缴税款。

2、 次年3-6月，打开“个人所得税”APP→“综合所得年度汇算”→把“任职受雇地”选海南→系统会自动跳出“海南自贸港优惠”选项，点确定后，多缴的30%秒退到银行卡。

不用交纸质材料，官方人才名单已共享，APP里点三下就搞定。

问3：海南个税15%是否要求企业实质性经营？

小博答：要的!官方文件写得明明白白：想拿15%，企业必须“真干活”。若企业仅为空壳公司、无实际经营，个人收入可能无法通过税务审核。

问4：海南的个税优惠对年轻人创业影响大吗？

小博答：影响真的不小，具体如下：

1. 现金流直接回血

官方案例里，一位95后文创小老板，年入200万，在内地要交近50万个税，搬来海南后只交29万，立刻省下20万现金流，这笔钱足够他再雇两个程序员或撑一年房租。

这是怎么计算的呢？就是把“内地算法”和“海南算法”摆在一起比一比：

（1）内地

200万经营所得先按35%速算：

应纳税额＝200万×35%－速算扣除数6.55万≈63.45万

再减去已预缴的14.38万（按20%预征），补税≈49.07万

（2）海南

同样200万，直接按15%封顶：

应纳税额＝200万×15%＝30万

实际已预缴0.8万，补税≈29.2万

49.07万－29.2万≈19.87万，官方四舍五入就是“立刻省下20万现金流”。

2. 试错成本骤降

年轻人创业最怕资金链断裂。税率从45%降到15%，等于每赚100万就多留30万在手上，连续失败两次都不至于“一夜返贫”，试错勇气+1.

3. 招人更容易

你给核心员工开年薪40万，在内地他到手约27万;在海南他能到手34万，差额7万不用你多掏钱，团队稳定性瞬间拉满。

4. 行业赛道红利

海南把互联网、文创、跨境电商、新能源都列进鼓励类目录，既能享低个税又能享15%企业所得税，双buff叠加，投资人一听“海南项目”都要多看两眼。

一句话总结：对收入越高、增长越快的年轻人，这15%的税率就是“官方外挂”，让你在同一起跑线上多一条氮气加速带。

问5：海南个税新规对哪些行业影响较大？

小博答：海南个税新规对高薪、人才密集型行业影响显著：

先看高薪集中的金融行业。金融从业者收入普遍较高，在内地，高收入意味着高额个税。但在海南，个税新规下，他们到手收入大幅增加。比如资深投资经理，年薪百万很常见，在内地要交近 45 万的税，在海南按 15% 算，交税 15 万，一下子多拿 30 万。这能吸引更多金融人才汇聚海南，助力海南金融产业蓬勃发展。

还有高新技术产业。像软件开发、人工智能这些领域，高端人才是核心竞争力。海南个税新规让企业在吸引人才上有了更大优势。企业可以把省下来的税用于研发投入或提高员工福利，吸引更多高端技术人才。对人才来说，相同薪资下，在海南能多拿不少钱，何乐而不为？像某人工智能企业，因个税新规，成功吸引了一批北上广的技术骨干，企业发展步入快车道。

另外，文化创意产业也受影响。设计师、编剧、导演等文化创意人才，收入波动大但往往较高。在海南，他们能享受个税优惠，减轻税收负担。一些知名影视制作团队，因新规，部分业务已开始向海南转移，带动相关上下游产业发展，海南影视产业园区逐渐热闹起来。

来源：本文由海南博宇会计编辑通过AI工具辅助创作，内容仅供参考，无任何引导，具体以实际咨询为准，相关政策以官方发布为准。版权归原作者所有，如涉及侵权请联系我们删除。

温馨提示：大家如果想在海南注册公司、各类资质办理，或需要公司财务代理，或是有关于海南落户的问题，欢迎咨询我们海南博宇会计。