2025年海南双15政策怎么才能享受？双15税收政策是什么时候截止?

最近有老板问小博：2025年海南双15政策是什么？2025年海南双15政策怎么才能享受？2025年海南双15税收政策是什么时候截止？那么，博宇会计的小博把海南“双15”简单说说，想要薅羊毛的可以来咨询小博。

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一、2025年海南双15政策是什么？

2025年海南“双15政策”的具体情况和官方说法。这项政策是海南自贸港的核心税收优惠，主要包括企业所得税和个人所得税两方面，税率都封顶在15%。

下面我来分点说明：

（一）企业所得税15%政策

适用对象：

1.需要在海南注册并实质性运营（不是空壳公司，有真实办公地、员工在海南交社保、业务流水在海南）。

2.企业的主营业务最好属于《海南自由贸易港鼓励类产业目录》（比如旅游、新能源、医药健康等）。

政策依据： 根据《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）以及它的延续文件财税〔2025〕3号日。

（二）个人所得税15%政策

适用人群：

1.主要是高端紧缺人才。这包括经过海南省各级人才管理部门认定的人才（例如高层次人才），或者一个纳税年度内在海南自贸港的收入达到30万元人民币以上的人才。

2.这些人需要在一个纳税年度内在海南累计居住满183天。需要注意的是，合理的离岛出差、休假、学习培训天数可以计入这183天，但实际在岛内居住的天数不能少于90天。

3.对于航空、航运、海洋油气勘探等特定行业的紧缺人才，如果因为工作特点居住不满183天，但能连续缴纳海南社保6个月以上（含当年12月），并与在海南注册且实质性运营的企业签订1年以上劳动合同，也可以申请。

政策依据： 依据的是《关于延续实施海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》（财税〔2025〕4号），这个优惠政策也延续到了2027年12月31日。另外，《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理办法》也规定了具体的清单管理和操作细节。

（三）享受政策要注意的关键点

1.“实质性运营”是硬性要求。企业必须在海南有真实的办公场地、有员工真实在海南工作和缴纳社保，公司的财务、决策等也要在海南进行。税务部门会通过多种数据进行核查，如果发现是“空壳公司”，不仅会追缴税款，还可能进行处罚。

2.关注官方发布的清单和目录：享受个人所得税优惠的具体人才范围由海南省发布的高端紧缺人才清单确定；享受企业所得税优惠的产业范围则要参考国家最新发布的《海南自由贸易港鼓励类产业目录》 。

3.合规操作：建议企业通过海南省电子税务局提交《实质性运营自评承诺表》，个人则可以通过“个人所得税”APP在办理年度汇算时申报享受优惠。

总结

2025年海南“双15政策”对于在海南实质性运营的企业和符合条件的人才来说，是一项重要的税收优惠政策。它的核心依据是财税〔2025〕3号和财税〔2025〕4号文件，有效期都到2027年底。

二、2025年海南双15政策怎么才能享受？

（一）企业所得税15%怎么享受？

要享受海南企业所得税减按15%征收的优惠，核心是满足以下两点：

1.企业得在海南注册并“实质性运营”：这可不是挂个牌子就行。“实质性运营”是指企业的实际管理机构设在海南自贸港，并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。通俗讲：

（1）人在海南：企业至少得有3名员工在海南居住满183天并缴纳社保（税务部门会查居住记录和社保）。

（2）事儿在海南办：企业的财务账目、银行账户、核心业务的决策和执行最好都在海南进行。

（3）资产在海南：有真实的办公场地和资产。

2.行业要符合要求：在2025年全岛封关运作之前，企业的主营业务需要属于《海南自由贸易港鼓励类产业目录》（比如旅游业、现代服务业、高新技术产业等），并且主营业务收入占企业收入总额的比例不能低于60%。

政策依据：主要是《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）以及它的延续文件《财政部 税务总局关于延续实施海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2025〕3号）。

（二）个人所得税15%怎么享受？

对于个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征的政策，主要是面向在海南工作的特定人才，需要同时满足一些条件：

1.身份条件（符合以下任一即可）：

（1）被海南省各级人才管理部门认定的高端人才或紧缺人才（比如高层次人才、南海系列人才等）。

（2）一个纳税年度内在海南自贸港的收入达到30万元人民币以上。

2.居住和社保要求：

（1）一个纳税年度内在海南自贸港累计居住满183天。这里有个重要变化：根据最新的《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理办法》（2025年8月发布），合理的离岛出差、休假、学习培训天数可以计入这183天，但实际在岛内居住的天数不能少于90天。

（2）需要在海南连续缴纳社会保险6个月以上（并且要包含当年12月份）。对于无法缴纳社会保险的境外高端紧缺人才，需提供与在海南自贸港注册并实质性运营的企业或单位签订的1年以上劳动合同或聘用协议等证明材料。

3.你所在的单位也得争气：你就职的企业或单位，也必须是在海南注册并进行“实质性运营”的。

政策依据：个税政策的主要依据是《关于延续实施海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》（财税〔2025〕4号）。具体的清单管理和操作细节，则遵循《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理办法》（2025年新版）。

（三）一些重要的提醒

1.“实质性运营”是红线：无论是企业想享受优惠，还是个人想通过所在单位享受个税优惠，“实质性运营”都是硬性要求，并且会受到严格核查。税务等部门会通过多种数据核实办公场地、员工社保、个人居住记录等。千万不要搞“空壳公司”或者虚假申报，否则会面临补缴税款、罚款甚至更严重的处罚。

2.关注封关运作带来的变化：海南在2025年底会全岛封关运作。封关后：

（1）企业所得税方面，只要企业不属于负面清单行业，都可以享受15%的税率，不再局限于“鼓励类产业”。

（2）个人所得税方面，2025年封关后，计划将对一个纳税年度内在海南累计居住满183天的个人，其来源于海南的综合所得和经营所得，按3%、10%、15%三档超额累进税率征收个人所得税，届时将不再限于高端紧缺人才。

3.申报操作：

（1）企业所得税：企业通常需要通过海南省电子税务局进行申报，并提交《实质性运营自评承诺表》等材料。

（2）个人所得税：符合条件的人才一般在次年办理个人所得税年度汇算清缴时享受优惠，通过"个人所得税"APP或自然人电子税务局等渠道申报办理。

三、2025年海南双15税收政策是什么时候截止?

（一）企业所得税15%政策截止时间

注册在海南自贸港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税的政策，目前明确的执行期限截止到2027年12月31日。这项政策的依据是《财政部 税务总局关于延续实施海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2025〕3号）。

（二）个人所得税15%政策截止时间

对于在海南自贸港工作的高端紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征的政策，同样会延续实施至2027年12月31日。这项政策的依据是《关于延续实施海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》（财税〔2025〕4号）。

（三）重要提醒

“实质性运营”是关键前提：企业想享受企业所得税优惠，必须满足在海南实质性运营的条件。这意味着企业的实际管理机构需设在海南自贸港，并对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。“空壳公司”是无法享受政策的。

关注政策衔接与变化：海南在2025年底会全岛封关运作。封关后：

1.企业所得税方面，计划将对注册在海南自贸港并实质性运营的企业（负面清单行业除外），减按15%的税率征收企业所得税。

2.个人所得税方面，2025年封关后，计划将对一个纳税年度内在海南累计居住满183天的个人，其来源于海南的综合所得和经营所得，按3%、10%、15%三档超额累进税率征收个人所得税，不再限于高端紧缺人才。

3.动态调整：相关的产业目录（如《海南自由贸易港鼓励类产业目录》）和负面清单会根据发展需要动态调整，企业需以最新版本为准。

专业咨询：由于政策涉及具体细节和认定标准，强烈建议企业在申请前，咨询当地的税务部门或专业的财税顾问，获取最准确和个性化的指导。

总之，目前海南“双15%”税收优惠政策（企业所得税和个人所得税）的执行期限均已明确延续至2027年12月31日。但享受这些政策有具体的要求，尤其企业需要满足“实质性运营”条件。

来源：本文由海南博宇会计编辑通过AI工具辅助创作，内容仅供参考，无任何引导，具体以实际咨询为准，相关政策以官方发布为准。版权归原作者所有，如涉及侵权请联系我们删除。

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