2025海南成立公司有什么优惠政策？海南实质性运营必须要3个人吗？

导读：封关临近！海南成立公司的优惠、3 人要求、申报流程，一篇读懂不踩坑！

海南封关进入倒计时！不少外地老板都在找小博打听：海南成立公司有什么优惠政策？海南实质性运营必须要3个人吗？海南企业所得税15%优惠政策怎么申报？今天博宇会计的小博，就用大白话给大家一次性说透！

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一、2025海南成立公司有什么优惠政策？

（一）税收类优惠（核心红利）

1. 企业所得税优惠

- 符合条件的企业按15%税率征收（内地通常25%），需同时满足：注册在海南且“实质性运营”（有实际办公地、本地员工社保、核心业务在海南开展），主营业务属于《海南自由贸易港鼓励类产业目录》（如旅游、高新科技、现代服务等），且对应收入占比≥60%。

- 旅游业、现代服务业、高新技术企业，2025年新增的境外投资（如设海外分公司、增资境外企业等）所得，免征企业所得税。

- 新购置的固定资产、无形资产，可一次性税前扣除或加速折旧/摊销，减轻前期税负。

依据：国家税务总局海南省税务局2025年第2号公告、财税〔2025〕3号文件

2. 个人所得税优惠

- 高端/紧缺人才（年收入≥30万、海南居住满183天，或符合官方人才认定标准），个税实际税负超15%的部分免征（内地最高45%）。

- 2025年封关后，所有在海南居住满183天的个人，本地收入统一按3%、10%、15%三档税率征收。

依据：琼府〔2022〕31号、财税〔2025〕4号文件

3. 关税及进口优惠

- 企业进口自用设备、原材料等6600项商品，免关税、增值税、消费税。

- 鼓励类企业进口料件在海南加工后，增值≥30%的货物销往内地，免征关税。

依据：海关总署《加工增值免关税货物税收征管暂行办法》（2025年）

（二）产业及运营扶持

1. 专项补贴

- 首次认定为高新技术企业，可获50万元奖励；科技型中小企业研发费用可按比例加计扣除，部分市县还会给研发补助。

- 跨境电商企业可享每单3元物流补贴（月上限10万单），海外仓建设补贴30%（最高500万）。

- 洋浦、海口江东等园区对总部企业、世界500强落户有最高2000万元奖励，还可享租金补贴、税收地方留成返还。

2. 注册及运营便利

- 线上“海南e登记”平台3天内可完成注册，首套公章政府免费刻制。

- 开设自由贸易账户（FT账户），可自由兑换多种货币，跨境资金结算更便捷。

（三）关键合规要求

- 实质性运营是硬门槛：企业需有真实办公场地、至少3名本地参保员工，财务、业务决策均在海南进行，避免“空壳公司”，税务部门会联动核查。

- 政策时效：企业所得税、个税优惠均延续至2027年底，2025年封关后部分行业准入审核可能趋严。

注：具体可通过“海南省惠企政策兑现服务平台”（海易兑）查询申报，最终以官方最新细则为准。

二、海南实质性运营必须要3个人吗？

海南实质性运营不是必须固定3个人，但有最低人员数量要求，具体得看企业规模——小公司至少要3人，中等公司要30%以上，大公司要30人以上，而且这些人都得在海南实际工作并住够183天。

（一）为什么有人员要求？

海南给企业税收优惠（比如企业所得税15%、个税15%），核心是要“真做事”，不让“空壳公司”钻空子。如果企业没人在海南干活，光注册个地址就享受优惠，那政策就变味了。所以必须要求有足够的人在海南实际运营，才能证明企业是“真正在海南做生意”。

（二）具体要多少人？分三种情况

根据2025年最新的官方政策（海南省税务局、财政厅、市场监管局联合发布），人员数量要求按企业规模分段：

小公司（从业人数＜10人）：至少要3名从业人员，全年都在海南住够183天（比如从1月住到12月，或者累计住满183天以上）；

中等公司（10人≤从业人数＜100人）：至少要30%的人（比如10人有3人，50人有15人）满足“在海南住够183天”；

大公司（从业人数≥100人）：至少要30名从业人员满足“在海南住够183天”。

这些要求来自2025年8月发布的《关于延续海南自由贸易港鼓励类产业企业实质性运营政策有关问题的公告》，是当前有效的官方规定。

（三）需要注意的细节

1. “从业人员”是什么人？

必须是和企业签了1年以上劳动合同或聘用协议的人（比如正式员工、长期劳务派遣工），临时兼职的不算。

2. “住够183天”怎么算？

是一个纳税年度内（1月1日-12月31日）在海南累计居住的天数，比如出差、探亲都算，但必须是在海南的实际居住天数。

3. 没满足要求会怎样？

如果企业人员数量或居住天数不够，会被认定为“不符合实质性运营”，不能享受海南的企业所得税15%、个税15%等优惠政策，甚至可能被要求补税。

（四）举个例子更清楚

比如你开了一家5人的小科技公司（属于鼓励类产业），那么至少要3个员工全年在海南住够183天，比如你和两个核心技术人员都住在海南，这样才符合人员要求；

如果你开了一家50人的制造企业，那么至少要15人（50×30%）在海南住够183天，比如生产经理、技术骨干、财务人员等长期在海南工作；

如果你开了一家200人的贸易公司，那么至少要30人在海南住够183天，比如总部的高管、销售团队、运营人员等。

总结：

海南实质性运营的人员要求，不是“必须3人”，而是“根据企业大小，至少要3人及以上”，核心是“有足够的人在海南实际干活”。这样做既防止“空壳公司”骗优惠，也让真正想在海南发展的企业能享受到政策红利。

如果你的企业刚好要注册或已经在海南运营，建议提前算好人员数量和居住天数，避免因为不符合要求而影响优惠享受。

三、2025海南企业所得税15%优惠政策怎么申报？

2025年海南企业所得税15%优惠政策的申报流程，核心是“自行判别、线上申报、资料留存”，用大白话讲就是：企业自己先确认符合条件，再通过电子税务局直接填表格享受，相关材料留着备查就行。下面分前提条件、申报步骤、注意事项三部分说清楚，保证逻辑顺、好理解。

（一）先确认：你家企业能享受这政策吗？

要享受15%税率，必须同时满足3个条件（这是“门槛”，没满足的话申报了也白搭）：

1. 注册在海南：企业（包括法人机构、分支机构、非居民企业机构）的注册地必须在海南自贸港；

2. 实质性运营：企业实际“管着”海南的业务——比如生产经营在海南、员工在海南上班（住够183天）、账务和财产在海南管控（不是空壳公司）；

3. 鼓励类产业：企业做的生意属于《海南自由贸易港鼓励类产业目录》里的（比如旅游业、现代服务业、高新技术产业，或海南新增的鼓励类产业），而且主营业务收入占总收入的60%以上（比如一年收入1000万，其中600万以上是鼓励类产业的收入）。

这些条件来自2025年最新的官方政策（海南省税务局、财政厅等联合发布），是享受优惠的“硬杠杠”。

（二）申报流程：分“预缴”和“汇算清缴”两步，线上就能办

海南企业所得税15%优惠不用找税务局排队，直接通过“海南省电子税务局”线上操作，分两种情况：

1. 季度/月度预缴时申报（平时交税时用）

如果你是企业会计，季度或月度申报企业所得税时，直接填表格就能享受优惠：

第一步：登录“海南省电子税务局”，选“【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【常规申报】”；

第二步：找到“企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）”（适用于一般企业），填到“A200000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）”时，在第13行“减免所得税额”里选择“海南自由贸易港鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税”，然后填上本年累计的优惠金额（比如季度利润100万，原本要交25万所得税，享受优惠后交15万，就填10万）；

第三步：确认表格数据没错，点击“提交”，系统会自动计算减免后的税额。

这一步的目的是提前享受优惠，不用等年底，减少企业资金压力。

2. 年度汇算清缴时申报（年底算总账时用）

年底（次年1月1日-5月31日），企业需要做“年度汇算清缴”（把全年的收入、成本、利润算清楚，多退少补），这时候要填更详细的表格，确认全年享受15%优惠：

第一步：同样登录电子税务局，选“【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【常规申报】”；

第二步：找到“企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）”，填到“A107040 减免所得税优惠明细表”时，在第28.3行“海南自由贸易港鼓励类企业减按15%的税率征收企业所得税”里填上全年优惠金额（比如全年利润1000万，原本要交250万，享受优惠后交150万，就填100万）；

第三步：同时，要填《实质性运营自评承诺表》（证明企业符合“实质性运营”条件），填的时候要说明“生产经营、人员、账务、财产”都在海南管控（比如员工中有80%在海南住够183天，账务资料存在海南的银行）；

第四步：确认所有表格数据无误，点击“全申报”，系统会自动审核。

这一步的目的是确认全年优惠资格，如果有问题，税务局会联系企业核实，但一般只要符合条件，都会通过。

（三）注意事项：这些事别忘做，否则影响优惠

1. 资料要留存：虽然不用交给税务局，但要留着备查（比如税务局可能事后检查），需要留的资料包括：

主营业务属于鼓励类产业的说明（比如合同、发票，证明你做的是鼓励类生意）；

主营业务收入占比的证明（比如全年收入清单，显示鼓励类收入占60%以上）；

实质性运营的证明材料（比如员工考勤记录、办公场地租赁合同、账务凭证）；

这些资料要留至少10年，万一税务局检查，拿不出来就麻烦了。

2. 争议怎么办？：如果税务局认为你不符合条件（比如主营业务不属于鼓励类），会先和你沟通；如果沟通不通，税务局会上报给海南省税务局，省税务局会在10个工作日内确认（比如查你的合同、产业目录，看是不是鼓励类）；如果涉及“实质性运营”的争议（比如员工是不是真的在海南上班），省税务局会联系市场监管、社保等部门核实。

3. 时间别错过：季度预缴申报要在季度结束后15日内完成（比如4月15日前报1季度的），年度汇算清缴要在次年5月31日前完成（比如2026年5月31日前报2025年的），逾期没报的话，不仅不能享受优惠，还可能要交滞纳金。

总结：申报流程就4句话

1. 先确认符合“注册在海南、实质性运营、鼓励类产业收入占60%以上”3个条件；

2. 季度/月度预缴时，通过电子税务局填“A200000表”第13行，提前享受优惠；

3. 年度汇算清缴时，填“A107040表”第28.3行，确认全年优惠，并填《实质性运营自评承诺表》；

4. 留好相关资料备查，别忘时间节点。

这些流程都是官方明确规定的（来自海南省税务局2025年发布的公告），不是“土办法”，企业可以放心操作。

来源：本文由海南博宇会计编辑通过AI工具辅助创作，内容仅供参考，无任何引导，具体以实际咨询为准，相关政策以官方发布为准。版权归原作者所有，如涉及侵权请联系我们删除。

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