2021企业必须缴纳申报残保金吗？

  什么是残保金？残保金是如何计算缴纳的？企业必须缴纳申报残保金吗？未按照规定缴纳残保金有什么后果？现在小博来帮你一文理清残保金的概念。 

  一、什么是残保金？

  残保金的全称是残疾人就业保障金，是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。由用人单位所在地的地方税务局负责征收，而没有分设地方税务局的地方，则由国家税务局负责征收。

  按照规定，用人单位安排残疾人就业达不到本单位在职职工总人数的1.5%比例的，应当缴纳残保金，且残保金应计入管理费用科目。

  可享受残保金权益的残疾人是指持有《中华人民共和国残疾人证》上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾、精神残疾和多重残疾的人员，或者持有《中华人民共和国残疾军人证》（1至8级）的人员。

  二、残保金是如何计算缴纳的？

  为促进按比例安排残疾人就业工作的开展，使各类用人单位依法履行按比例安排残疾人就业义务，平等地承担社会责任，关爱和扶助残疾人，机关、团体、企业（福利企业除外）、事业单位均应按照一定的比例安排残疾人就业；未按规定安排残疾人就业的，应当缴纳残疾人就业保障金。残疾人就业保障金按年征缴，经市、区（县）残疾人就业服务机构审核后，由主管地方税务机关代征。

  残保金计缴标准：

  用人单位应缴残保金=上年用人单位在职职工人数×当地规定的残疾人就业比例-单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资

  此外，国家还规定了征收标准上限：

  ① 用人单位在职职工平均工资 ≤ 当地社会平均工资的2倍，按用人单位在职职工平均工资计算。

  ② 用人单位在职职工平均工资 ≥ 当地社会平均工资的2倍，按当地社会平均工资的2倍计算。

  三、企业必须缴纳残保金吗？

  答案是不一定，符合以下条件的企业可以减免或缓缴残保金：

  1. 在职职工人数在30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金

  2. 安排残疾人就业比例大于或等于1%的企业，按照应缴费额的50%征收

  3. 安排残疾人就业比例小于1%的企业，按照应缴费额的90%征收

  4. 因遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失的企业，可申请减免或缓缴，减免限额不得超过1年的保障金应缴额，缓缴最长期限不得超过6个月 

  四、未按照规定缴纳残保金有什么后果？

  用人单位未按规定缴纳保障金的，按照《残疾人就业条例》的规定，由税务机关提交财政部门，由财政部门予以警告，责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，还应当自欠缴之日起，按日加收5‰的滞纳金。滞纳金按照保障金入库预算级次缴入国库。

  五、残保金申报常见问题

  1、上年用人单位在职职工人数怎样计算？

  上年用人单位在职职工人数 = 上年用人单位全年各月在职职工人数总和 / 12。

  注意：用人单位在职职工人数是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议）的人员。季节性用工应当折算为年平均用工人数。

  2、上年用人单位实际安排的残疾人就业人数怎样计算？

  税务机关按照残联部门提供的数据，确定用人单位安排的残疾人人数，征收系统自动读取数据。

  注意：如果企业没有进行申报年审，系统按未安排残疾人就业计算。

  3、上年用人单位在职职工年平均工资如何计算？

  按用人单位上年在职职工工资总额除以用人单位在职职工人数计算。

  4、上年用人单位在职职工工资总额如何计算？

  上年用人单位在职职工工资总额，包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资，特殊情况下支付的工资。

  5、计算公式中的工资总额包含个税和社保吗？

  按照国税函[2009]3号文件第一条规定：实际发放的工资薪金总和，不包括企业负担的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

  6、残疾人员工签订一年的劳动合同，一定要工作满一年吗？

  可不满一年。雇佣月份可累计计算，总数满足须雇佣月份即可。

  例：50人企业，须雇佣1.5%比例，50×1.5%×12=9月，则此企业需要累计雇佣1个残疾人，累计9个月便可完全减免残保金。

  7、劳务派遣用工如何计算？

  以用工单位依法以劳务派遣方式接受残疾人在本单位就业的，残联在审核残疾人就业人数时相应计入并加强动态监控。

  8、用人单位跨地区招用残疾人的是否计入所安排残疾人就业人数？

  计入。

  9、用人单位招用的非就业年龄段的残疾人是否计入所安排残疾人就业人数？

  不计入。

  注：就业年龄段指男16-60周岁、女工人16-50周岁，女干部16-55周岁。

  10、用人单位为残疾人职工缴纳城乡居民养老保险、城乡居民医疗保险能否计入所安排残疾人就业人数？

  没有购买社会保险的残疾人职工不能计入所安排残疾人就业人数。

  重要提醒：各地区政策有差异，具体执行以当地主管部门发布的政策为准。

  以上便是小博关于残保金一系列问题的解答，如果有需要企业财务代理、企业注册或注销、了解海南人才落户，欢迎大家咨询海南博宇会计。