2021年在海南申请减征15%企业和个人所得税需要哪些条件？

自海南出台自贸港建设总体方案以来，对注册在海南自贸港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税，对在海南工作的高端紧缺人才，减按15%的税率征收个人所得税。这个完全可以说是国家给予海南的一项重磅支持政策。 

想要在海南享受这些所得税优惠政策需要哪些条件呢？让我们往下看看吧。

一、如何享受海南自贸港15%的企业所得税？

需要满足以下2个条件：

① 需要在海南自由贸易港11个重点园区注册并且实质性经营的企业（如果是注册在园区外，是不能享受15%企业所得税优惠政策）；

② 另外值得注意的是：设立的企业必须是在鼓励类名录之中（名录中一共是821项的内资和415项的外资以及120余项的补充目录，共计1300余种企业类型，基本上除了传统房地产开发和重金属加工行业以外，其他行业都是在鼓励类名录之中。

简单来说，只要是设立在海南的企业，主营业务为目前各级公布的鼓励类产业目录中的任意一条，且主营业务收入占总收入的60%，就可以享受15%的优惠税率。此前国家税收政策中，其它地区仅对于高新技术企业、中小型科技企业等有15%的税率优惠，海南15%的优惠政策适用范围更广、辐射行业及企业更加广泛。

此外，自贸港税收优惠政策中，对同时在海南自贸港内外设立总、分机构的情况如何享受15%企业所得税优惠税率进行了明确。

对总机构设在海南自由贸易港的符合条件的企业，仅就其设在海南自由贸易港的总机构和分支机构的所得，适用15%税率；对总机构设在海南自由贸易港以外的企业，仅就其设在海南自由贸易港内的符合条件的分支机构的所得，适用15%税率。

其中，总机构设在自贸港以外的企业，在确定该企业是否符合优惠条件时，以该企业设在自贸港的分支机构(不含在自贸港以外设立的二级及以下分支机构在自贸港设立的三级及以下分支机构)的主营业务是否符合自贸港鼓励类产业目录及其主营业务收入占其收入总额的比重加以确定。

二、如何判断企业是否在海南实质性经营？

所谓的实质性运营，是指企业的实际管理机构设在海南自贸港，并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。

即企业应具备以下关键点：

1、公司注册地必须在海南自贸港；

2、企业生产经营行为必须在海南自由贸易港范围内，比如说服务型企业，就要看服务提供是否主要在海南当地。

3、人员必须在海南当地被聘用，同海南当地企业签署劳动用工合同，并在海南当地缴纳社保，缴纳个税。

4、会计核算和账务管理必须发生在海南当地，无论是建账，还是凭证管理，都应当在当地独立实施。

三、如何享受个人所得税15%的税收优惠政策？

想要在海南享受15%个人所得税的优惠政策，就必须属于高端人才和紧缺人才。

① 劳动关系需在海南，与企业所得税基本要求一样，都是要求注册企业在海南自由贸易港11个重点园区之中并且开展实质性运营（企业没有较大的纳税规模之前，一般不会检验是否在本地办公）；

② 劳动合同或聘用协议期限超过1年；

③ 在海南缴纳社保超过6个月；

④ 一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万元人民币以上；

⑤ 经海南省各级人才管理部门所认定的人才。 

同时，紧缺人才还应当符合下列条件之一：

1. 海南其他非限制性准入行业领域急需的技能技术骨干和管理人才。

2. 在海南自由贸易港执业的港澳台人才；

3. 符合《外国人来海南工作许可管理服务暂行办法》相关标准的外国人才；

4. 海南省机关事业单位人才以及法定机构、社会组织聘用人才；

5. 旅游业、现代服务业、高新技术产业三大产业和热带高效农业种业、医疗、教育、体育、电信、互联网、文化、维修、金融、航运等重点领域技能技术骨干和管理人才；

优惠来源于海南自由贸易港的综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得）、经营所得以及经海南省认定的人才补贴性所得。

四、个人的政策优惠减免税额如何计算?

综合所得减免税额=(综合所得应纳税额-综合所得应纳税所得额×15%)×海南综合所得收入额÷综合所得收入额经营所得减免税额=(经营所得应纳税额-经营所得应纳税所得额×15%)×海南经营所得应纳税所得额÷经营所得应纳税所得额

以上就是在海南申请企业和个人所得税减征15%所需的条件。截止2025年之前，人才的个人所得税减征按15%执行，2025年后，海南自贸港将按照3%、10%、15%三档超额累进税率征收个人所得税。如想在海南注册公司，或需要企业财务代理，或是关于海南人才落户的问题，欢迎咨询海南博宇会计。