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企业所得税汇算清缴，别忘了填报并享受这些税收优惠！

发布时间：2023-01-16 14:30 热度：971

为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及相关税收政策，进一步优化纳税服务，国家税务总局近日发布《中华人民共和国国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第34号，以下简称《公告》)。《公告》适用于2021年及以后的企业所得税汇算清缴，修订了部分表格和填制说明，优化了企业所得税汇算清缴多缴的处理方式。

企业所得税年度纳税申报表修订涉及哪些企业所得税优惠政策？主要如下:

支持小微微利企业发展

财政部、国家税务总局发布《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(2021年第12号)。对于那些年应纳税所得额不超过100万元的小微企业，财政部？在《国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定的优惠政策基础上，减半征收企业所得税。

鼓励企业加大研发投入

一是财政部、国家税务总局发布《关于进一步完善研发费用税前扣除政策的公告》(2021年第13号)。如果制造企业在开展研发活动中实际发生的研发费用不构成无形资产，计入当期损益，在按规定实际扣除的基础上，自2021年1月1日起，按实际发生额的100%税前扣除。形成无形资产的，自2021年1月1日起按无形资产成本的200%进行税前摊销。

二是国家税务总局发布《关于进一步落实研发费用加计扣除政策的公告》(2021年第28号)，新增研发费用辅助账户和研发费用辅助账户简化汇总表。

支持集成电路企业和软件企业高质量发展

国家发展改革委、工业和信息化部、财政部、海关总署、国家税务总局联合发布《关于做好税收优惠政策集成电路企业或项目、软件企业名单制定工作的通知》(NDRC高新〔2021〕413号)，明确了税收优惠政策集成电路企业或项目、软件企业名单制定的相关程序，以及税收优惠政策企业。

推动创业投资发展

财政部、国家税务总局、发展改革委、中国证监会联合发布《关于上海市浦东新区特定区域公司型创业投资企业试点政策的通知》(财税〔2021〕53号)。对于上海浦东新区特定区域的公司型创投企业，持有3年以上的股份转让收入占年度股权转让收入总额50%以上的，年末按个人股东持股比例的一半征收当年企业所得税；股权转让5年以上收入占年度股权转让收入总额50%以上的，按年末个人股东持股比例免征当年企业所得税。

完善企业所得税优惠目录

财政部、国家税务总局、国家发展改革委、生态环境部联合发布《关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录(2021年版)》和《资源综合利用企业所得税优惠目录(2021年第36号)》的公告，对企业所得税优惠政策适用的环境保护节能节水项目目录和综合利用的资源、产品、技术标准等进行了更新。

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