创业必看：2022年4月起，小规模和个体户会很吃香！

如果您来海南创业开公司，却还没有想好要开什么类型的公司，小博建议您可以考虑，成立几家小规模企业或者个体户。为啥会这么说呢？您看下面就知道啦！

一、为什么说2022年4月起，小规模和个体户会很吃香？

央行规定个人收款码可以继续使用，但如果你日平均收款23比以上，或一年内收款超过80万，你就会被认定是做生意的，银行就会上报给税局，税局就会来查你是不是做生意的。

接着对比你的公司报表，如果发现你是一般纳税人，用个人卡收了80万不入账，先交13%的增值税10.4万，再交25%的企业所得税20万，还有20%的分红个税12万，这样算下来已经42万了，还没有算罚款，怎么办？

你可以成立几家小规模企业或者个体户。

根据税务总局发布了2022年第15号公告，从4月1号到12月31号，年收入500万以下的小规模和个体户不用交增值税了，个税核定后低至0.5%，最后一家个体户来做品牌中心，把公司商标放进去，公司每年支付100万的品牌使用费给它，核定后综合税率5%，剩下的90万可以直接转到老板个人卡里。

二、个体户和小规模纳税人之间有什么区别？

什么是个体户？有经营能力的公民，依照本条例规定经工商行政管理部门登记，从事工商业经营的，为个体工商户。

什么是小规模纳税人？符合4个条件就是小规模纳税人：

1.年应征增值税销售额 （不含税）≤500万元（2018年5月1日起）；

2.不能及时报送准确的税务资料；

3.不能正确核算增值税的两大要素（销项税额、进项税额）；

4.按季度申报增值税（每年1月/4月/7月/10月）。

个体户与小规模纳税人的区别有哪些？首先，个体工商户是以个人的私人财产来承担无限责任的，而且注册资本是没有限制的。小规模纳税人如果是有限责任公司是要承担有限责任的，而且是以注册资本为限来对公司债务承担清偿责任的。

然后，个体户缴纳的是个人所得税，小规模纳税人要缴纳企业所得税和个人所得税。

最后，个体户一般为小规模纳税人，而小规模纳税人并不全为个体户。

个体户都是小规模纳税人吗？不是的，个体工商户可以是小规模纳税人，也可以是一般纳税人。

现实工作中，个体户设立登记时，会默认为增值税小规模纳税人，但可以向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格，建立健全会计核算就可以办理，不再需要其他辅助条件。

没有主动登记为一般纳税人身份的个体户，年（连续 12 个自然月）不含税销售额超过 500 万元的，主管税务机关很可能强制要求纳税人（特指个体户中的小规模纳税人）登记为一般纳税人。

三、2022年最新税收优惠汇总

（一）4月1日起，小规模，免征增值税！

划重点：

1、自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

2、小规模纳税人3%减1%，执行期限延长至2022年3月31日。

3、不管什么企业类型，也不管什么行业，只要是增值税小规模纳税人，个体工商户、合伙企业也可以享受这一优惠。

（二）进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度

划重点：

加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业（含个体工商户），并一次性退还小微企业存量留抵税额。

加大“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”（以下称制造业等行业）增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的制造业等行业企业（含个体工商户），并一次性退还制造业等行业企业存量留抵税额。

（三）小微企业所得税优惠政策

对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

划重点：

①企业年应纳税所得额100-300万元之间为5%；小于100万元为2.5%，大于300万元为25%不变；分段计算无需备案即可享用。

②小微企业：是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业（小微企业不是小规模纳税人，而是小型微利企业）。

（四）进一步实施小微企业“六税两费”减免政策

自2022年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户按照税额的50%减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

（五）个人所得税优惠

2022年明确，全年一次性获得的奖金还是实施按月单独计税，而不是并入工资薪金所得的税收优惠政策延续执行到2023年底。这对于工薪阶层来说能减轻个人税负压力。

 国务院日前印发《关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》，将3岁以下婴幼儿照护纳入个人所得税专项附加扣除范围，符合标准的监护人一方每月每孩按1000元标准扣除。2022年1月1日起实施。

文章由海南博宇会计整理及撰写，仅供参考。

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