2022在海南注册公司有什么税收优势吗？看这篇就够了！

海南自贸港税收制度主要主要有什么特点？海南自贸港未来发展前景有多大？在海南注册公司有什么税收优势吗？......日前海南自贸港自贸港企业税收又有新规出台，不少粉丝经常会问这块的问题。今天就让小博给大家详细解答下这3个问题吧。

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一、海南自贸港税收制度主要有什么特点？

2020年6月，中共中央、国务院印发《海南自由贸易港建设总体方案》(以下简称《总体方案》)，提出“按照零关税、低税率、简税制、强法治、分阶段的原则，逐步建立与高水平自由贸易港相适应的税收制度”。

下面小博对自贸港法涉税规定进行简要分析。

1.海南自贸港税收制度的特殊性。

特殊性体现在“零关税”。根据《总体方案》设计，在海南自贸港与我国关境外其他国家和地区之间设立“一线”，在海南自贸港与我国内地之间设立“二线”，实行“一线放开、二线管住”的政策，在2025年前适时启动全岛封关运作。自贸港法对于落实“零关税”要求的安排，也是按照封关前后予以区别对待：全岛封关运作前，对部分进口商品进入海南自贸港免征进口关税;全岛封关运作后，对进口征税商品实行目录管理，对目录之内的货物征收进口关税，对目录之外的货物免征进口关税。

特殊性体现在“低税率”。根据《总体方案》设计，“低税率”主要是针对企业所得税和个人所得税的要求，即对在海南自贸港实质性运营的企业实行企业所得税优惠税率，对符合条件的个人实行个人所得税优惠税率。

《总体方案》发布后，财政部和国家税务总局以联合发布规范性文件的方式先行落实了“双15%税负上限”政策，即对注册在海南自贸港并实质性运营的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，对在海南自贸港工作的高端人才和紧缺人才个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征。

鉴于这两个所得税的前期优惠政策已经实施并且在全岛封关运作后还将进一步深化调整，自贸港法对此问题采用了稳妥周全的表述：“对注册在海南自由贸易港符合条件的企业，实行企业所得税优惠;对海南自由贸易港内符合条件的个人，实行个人所得税优惠。”至于“符合条件”是指哪些情形、可以享受哪些优惠、哪个机关有权作出规定，自贸港法均未明确，笔者认为，可以视情况由国务院或其财政、税务主管部门决定。

特殊性体现在“简税制”。“简税制”是特殊税收制度的重中之重。纵观世界其他自贸港，税种结构普遍非常简单。我国现有18个税种，已有12个税种实现了狭义上的立法，即由全国人大及其常委会以法律的形式予以规定。显而易见，如此复杂的税制结构与海南自贸港的定位和要求是不匹配的，必须大力简化。但是，根据立法法和税收征管法的规定，税种的开征和停征权属于法律保留事项，应由税收法律和行政法规加以规定。如果要在海南自贸港实行迥异于内地的简化税制，必须通过法律的形式予以明确。

因此，自贸港法规定：“全岛封关运作时，将增值税、消费税、车辆购置税、城市维护建设税及教育费附加等税费进行简并，在货物和服务零售环节征收销售税;全岛封关运作后，进一步简化税制。”这里将流转环节的四税一费简并为零售环节销售税，减少了3个税种。对于其他税种如何进一步简化，可根据海南自贸港建设的具体阶段和情况，由国务院财政部门会同国务院有关部门和海南省研究落实。

2.海南自贸港与内地的特殊关系。

关于海南自贸港与内地的关系，《总体方案》对货物从海南自贸港进入内地的制度设计是“原则上按进口规定办理相关手续，照章征收关税和进口环节税”;对内地进入海南自贸港的制度设计是“按国内流通规定管理”。也就是说，原则上从海南自贸港进入内地按照进口对待，而从内地进入海南自贸港却不按照出口对待。

对于前者，比较容易理解，基于“一线放开”的原因，境外货物进入海南自贸港免征进口环节税收，那么在从海南自贸港进入“二线”时必须管住，照章征收相关进口环节税，否则将形成政策漏洞。但对于后者，如何理解“国内流通规定”?从通常意义上讲，“国内流通规定”指的是国内不同地区之间的流转，比如从广东到上海的流通。如果是这种安排，那么内地到海南自贸港的货物应当照章征收增值税。但是，货物到了实行销售税制度的海南自贸港之后，没有了进项抵扣制度，导致形成的留抵税额无法消化，如果不能妥善处理，将影响海南自贸港市场主体从内地采购货物的交易。

关于该问题，自贸港法的规定是“货物由海南自由贸易港进入内地，原则上按照进口征税”及“货物由内地进入海南自由贸易港，按照国务院有关规定退还已征收的增值税、消费税”。前者与《总体方案》的规定基本上一致，后者则是对《总体方案》的进一步细化。

从税制原理上看，后者是基于税收中性原则，让内地货物以不含增值税和消费税的价格进入海南自贸港市场，避免税制差异对市场配置资源机制形成干扰。但从具体落实上看，操作难度较大。首要问题是“谁来退还”?如果由内地供货方所在地税务机关负责退还，就相当于将内地货物进入海南自贸港视为“出口”对待，海关部门要介入监管。

如果由海南自贸港采购方所在地税务机关负责退还，则形成“税由内地征、但由海南退”的局面，财政收入本不宽裕的海南自贸港，如何解决退税资金来源是一个重要的问题。这些将留给“国务院有关规定”妥善解决。

3.将对海南自贸港给予适当财政支持。

海南自贸港实行“零关税、低税率、简税制”的特殊税收制度之后，对于短期内的财政收入可能有所影响。对此，自贸港法作了安排：“在海南自由贸易港开发建设阶段，中央财政根据实际，结合税制变化情况，对海南自由贸易港给予适当财政支持。鼓励海南省在国务院批准的限额内发行地方政府债券支持海南自由贸易港项目建设。

海南省设立政府引导、市场化方式运作的海南自由贸易港建设投资基金。”也就是说，中央财政会根据实际情况给予“适当”财政支持，但海南自贸港也要想办法自给自足，比如发行地方政府债券、设立建设投资基金，等等。

二、海南自贸港未来发展前景有多大？

2018年4月13日，总书记在庆祝海南建省办经济特区30周年大会上郑重宣布：党中央决定支持海南全岛建设自由贸易试验区，自此，海南迎来世界瞩目的全新腾飞。

海南自由贸易港，按全岛3.5万平方公里的范围来算，将远超1000平方公里左右的香港和新加坡，以及不足4000平方公里的迪拜，成为全球最大自由贸易港。未来海南不仅仅是海上丝绸之路的焦点，还将是国际级的康养中心、医疗中心，再加上得天独厚的旅游资源、自然资源，海南的发展必将迈上世界新台阶。

 2018年至今，海南全省共引进各类人才43.2万人，海南打造“南海系列”育才品牌，先后两批次选拔培养对象993人，并在全国首创设立“候鸟”人才工作站，已集聚具有高级职称或相当层次的“候鸟”人才1.3万多名，支持建设152家省级院士创新平台，柔性引进35名两院院士、40名外籍院士及78个院士创新团队，人才集聚效应加快形成，大量人才的涌入，让住房需求供不应求。

自《海南自由贸易港建设总体方案》发布以来，一项项自贸港政策陆续落地，海南掀起了新的投资热潮，国内外企业纷纷加速在海南注册公司，争分夺秒抓住政策红利。海南新增市场主体46.31万户，超过过去30年的总和，国内外知名企业的抢滩，恰是看中了这片热土的无限前景。

海南已有10家免税店，不出国门就能享受国际大牌的礼遇，随着离岛免税额度已增加到10万，海南正式成为“购物天堂”。2021年全年离岛免税总销售额增长84%，接待游客达8100万人次，从自贸港购买同款进口汽车，将比传统4S店便宜15%至30%不等，2025年海南岛全面封关以后，将实施零关税政策，生活成本至少下降30％以上，未曾有过的海量政策红利，满足你尽情的购物欲。

海南自贸港背靠中国14亿人的大市场，面向全世界游客，具有独特的地理位置和自然资源优势，蕴藏着巨大的发展空间，2020年中共中央、国务院印发《海南自由贸易港建设总体方案》，划定自贸港三大阶段：2025年适时启动封关运作，形成贸易投资自由化便利化的自由贸易港政策制度体系；2035年，进一步完善海南自由贸易港制度体系和运作方式，成为我国开放型经济高地；21世纪中叶，将海南自由贸易港建设成国际高水平自由贸易港。现在，正处于封关前阶段的海南自贸港，正是最好的入主时期，未来随着海南自贸港建设的日益成熟。海南潜力巨大。

三、在海南注册公司有什么税收优势吗？

海南注册公司的税收优势有很多。从2018年国家支持海南探索全省建设自由贸易区和自由贸易港以来，海南陆续出台的多项针对在海南注册公司的优惠政策。从税收、产业、落户、产业开放等多个方面都出台了相关方案以及政策，让人目不暇接。这些政策吸引了大量企业和投资者的关注。

那么2022年海南公司注册的重点优惠政策有哪些呢？普惠性的优惠政策：零关税，简税制，低税率。

1．企业所得税：对一般公司来说，最明显的优势就是税，我们来看看大层面的税率，海南自贸港的企业所得税最高15%。在2025年前，鼓励类的产业公司可以享受15%的企业所得税，对于重点产业如旅游业、现代服务业、高新技术产业公司新增境外直接投资，直接免征所得税。2025年后所有公司的所得税统一不超过15%。而中国内地的所得税最高为25%。

2.个人所得税：公司发展离不开人才，人才与其收入息息相关，对于高层次人才，需要缴纳不少额度个人所得税。在海南自贸港，个人所得税最高为15%，在2025年前，高层次人才和紧缺人才可以享受15%的个人所得税。2025年后，根据具体情况，个人所得税分档征收，最低为3%，最高不超过15%。而中国内地的个人所得税最高为45%。

2．公司人才：在海南注册的企业所引进的人才，政府给予人才引进的各类政策，如住房补贴，人才公寓于本地居民同等的购房、入学资格等。政府同样会给予用人单位进行奖励。零关税，离岛免税10万额度，岛内居民岛内消费进口品免税。进出口免关税（生产设备、运营交通工具、生产原辅料等）。海南公司新购置的资产一次性扣除或加速折旧和摊销。海南展会中境外展品免税。

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