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个人怎么进行汇算清缴申报?看这篇就够了!

发布时间:2023-02-27 14:57 热度:1009

31个人所得税汇算清缴就要开始啦那么,个人所得税汇算清缴啥意思?个人怎么进行汇算清缴申报?个人所得税专项附加扣除有什么用?......跟着博宇会计的小博一起看看吧!

 

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图源:pixabay

 

一、个人所得税汇算清缴啥意思?

 

个人与企业都与个税汇算清缴相关,只是个人关心的叫个税汇算清缴,操作时间31日至630日。企业关心的是个税手续费返还,操作时间11日至330日。今天我们只说与个人相关的事情。

 

个税汇算清缴时间:31-630日。

 

具体计算公式:

应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

 

员工取得工资,企业就有责任帮我们代扣个税,然后缴纳给税务局。企业每个月帮忙交的个税是预估的,等到第二年,需要我们自己于31日至630日,到“个人所得税APP”去做汇算清缴,多退少补。

 

个税汇算清缴,大家都愿意少缴纳钱,要是能多退些更好。可能有人会疑惑,为什么说企业帮代缴纳的个税是预估的?

 

这是因为计算个税时,要考虑专项附加扣除,目前有8项,分别是:

子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护、个人养老金。

 

很多人平时不会按时准确去填写这些,导致个税多扣了。或者你还有其他副业收入没有申报导致个税少缴纳了,所以企业帮你交的个税是预估的。

 

二、个人怎么进行汇算清缴申报?

 

第一步:下载个税所得税APP

第一步:下载个税所得税APP.png

图源:个人所得税APP截图

 

第二步:注册个人信息,准确无误填入相关个人信息

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图源:个人所得税APP截图

 

第三步:我要办税

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图源:个人所得税APP截图

 

第四步:专项扣除填报,将各项专项扣除按照实际情况填写提交

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图源:个人所得税APP截图

 

第五步:综合所得年度汇算,选择汇算清缴的年度

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图源:个人所得税APP截图

 

第六步:纳税记录开具,汇算清缴后可以开具纳税证明。

 

 

三、个人所得税专项附加扣除有什么用?

 

专项附加扣除与你的个人所得税挂钩,在其他数额不变的情况下,专项附加扣除额度越高,你的个人所得税越低。

 

专项附加扣除就是指婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房租金、住房贷款利息、赡养老人、大病医疗七项扣除,这是落实新修订的个人所得税法的配套措施,为广大群众减负。

 

我们收入中有四个扣除项,就是说我们这些扣除项目是免于纳税的:

 

1)基本减除费用(固定60000/年)

2)专项扣除(每月从你工资扣除的社保公积金合计)

3)专项附加扣除(子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租房、赡养老人,3岁以下婴儿照护)

4)依法确定的其他扣除(符合国家规定的企业年金、职业年金,符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出)

 

专项附加扣除这个点,可在个税税前扣除,相当于少交了一笔税。专项扣除项目和额度:

 

1、子女教育

每个子女每个月可以扣1000元,从小学到博士研究生的学历都是符合条件的。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

 

2、继续教育

纳税人继续提升学历,每个月可以扣400元,一个学历等级至多扣48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。

 

3、大病医疗

要走医保之后才能进行扣除,并且在医保用药范围内自付超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。

纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或其配偶扣除;未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

 

4、房贷利息

要注意的是,不管有几套房,只会按照首套住房的贷款利息来扣,每个月可以扣除1000元,扣除期限最长不超过240个月。

 

5、住房租金

如果你在工作地无房,并且租房,均可扣除。直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元;除第一项所列城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万(含)的城市,扣除标准为每月800元。

 

6、赡养老人

如果有老人需要赡养,也可以扣除专项税费。独生子女扣除2000元,非独生子女分摊2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。

 

73岁以下婴幼儿照护

今年新增项目。如果有照护3岁以下婴幼儿子女,每个月每个婴儿可以扣除1000元,父母可以选择按一方的100%扣除,或者分别50%扣除。

 

附:个人所得税专项扣除常见问题解答

 

1:两个子女中的一个无赡养父母的能力,是否可以由余下那名子女享受2000元扣除标准?

答:不可以。按照《暂行办法》规定,纳税人为非独生子女的,在兄弟姐妹之间分摊2000/月的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元,不能由其中一人单独享受全部扣除。

 

2:非独生子女,父母指定或兄弟协商,是否可以最高某一个子女可以扣2000元?

答:根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定,纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。因此,非独生子女是不能通过父母指定或兄弟协商享受2000元扣除标准的。

 

3:请问个人工资不达5000元起征点,专项附加扣除还要不要采集?

答:即使月度工资薪金不到5000元,但如果纳税人判断自己全年四项综合所得的合计收入额减除相关扣除后为正值,那么就应积极采集专项附加扣除;为负值的,可不采集专项附加扣除。

 

4:员工2019.6月刚毕业,在公司工作了5个月,基本扣除费用是扣除6万吗?那专项附加、专项附加扣除是扣一年的还是5个月的?

答:扣缴单位在为员工办理预扣预缴时,减除费用、专项扣除、专项附加扣除等,均按照任职受雇实际月份数计算。年度终了后,纳税人可以通过办理汇算清缴,减除费用六万元和扣除年度内按规定可扣除的专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。

 

5:不是亲生父母可以享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策吗?

答:可以,但其必须是担任3岁以下婴幼儿监护人的人员。

 

6:有多个婴幼儿的父母,可以对不同的婴幼儿选择不同的扣除方式吗?

答:可以。有多个婴幼儿的父母,可以对不同的婴幼儿选择不同的扣除方式。即对婴幼儿甲可以选择由一方按照每月1000元的标准扣除,对婴幼儿乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。

 

7:夫妻同时有大病医疗支出,想全部都在男方扣除,扣除限额是16万吗?

答:夫妻两人同时有符合条件的大病医疗支出,可以选择都在男方扣除,扣除限额分别计算,每人最高扣除限额为8万元,合计最高扣除限额为16万元。

 

8:填报住房贷款利息支出需要符合什么条件?

答:一是本人或者配偶购买的中国境内住房;二是属于首套住房贷款,且扣除年度仍在还贷;三是住房贷款利息支出和住房租金支出未同时扣除。

 

9:硕士研究生、博士研究生教育属于子女教育还是继续教育,由谁扣除?

答:这要根据具体情况进行判定。

第一种情况是纳税人的子女接受全日制学历教育(由小学一直到博士研究生阶段)的支出,纳税人可以按照每个子女每月1000元的标准定额扣除;

第二种情况是纳税人自己接受硕士研究生及以上的继续教育,在受教育期间,由本人按照每月400元的标准定额扣除,但同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。

 

10:对于存在离异重组等情况的家庭子女而言,该如何享受子女教育和继续教育政策?

答:由子女父母双方协商决定。一个孩子总额不能超过1000/月,扣除人不能超过2个。

 

来源:文章由海南博宇会计综合整理自网络,仅供参考,以实际咨询为准,如涉及侵权请联系删除。


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