干货：2023年个体户有哪些优惠政策？个体户开票要注意什么？

个体户注册人数在我国的经济市场中一直是占大多数的，因为个体户门槛低、经营难度低，而且注册一个个体户也比注册一个公司更简单和方便，个体户能享受的税收优惠也更多，所以不少人做生意都会选择注册个体户。那么，2023年个体户有哪些优惠政策？个体户开票要注意什么？为什么个体户注销之后仍被追罚？博宇会计的小博就跟您详细说说。

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一、2023年个体户有哪些优惠政策？

1、增值税：小规模纳税人，月销售额未超过 10万元（以1个季度纳一次税，季度销售额未超过 30 万元）的，免征增值税。超过 10 万元的，增值税全部按照 1%征收。注：不需要交税并不等于不需要申报

2、个人所得税核定征收可以选择在有税收优惠的地方注册个体户，可以享受核定征收、园区不一样、税点不一样、一般个税0.5-2%不等。这里以开票 500 万，完全没有进项发票的条件下为例：

增值税：500/1.01*1%=4.95万

附加税：4.95*6%=0.29万

个人所得税：500/1%=5万实际纳税额：4.95+0.29 +5= 10.24万

个税税负：1%，综合税负：2%！

相比较之前 40%的税负可以说是节省上百万了！

个体核定可以有效的解決很多难题，像公司的一些无票支出，无票收入，成本费用，日常业务分流，可以把自身 企业所得税 25%降到 1%，个体核定也不需要成本进项。

二、个体户开票要注意什么？

2023年严查下，个体户开票应注意以下细节：

1、具有真实的注册地址和真实的经营场所若是大部分个体户企业集中在税收洼地注册，就会成为稽查的重点区域。2023年，利用税收洼地进行恶意的税收筹划是税务严查的重点！

2、成立具有合理的商业目的切记个体户不要仅仅为了开票而设立。设立个体工商户，必须符合经营需求、更要符合集团战略发展的要求，将设立的每个经济实体融入到整个产业价值链中去，这才具有合理的商业目的。

3、具有证明业务发生的证据比如一份咨询费的发票，是否有咨询专家的专业资质、人员专业能力及简介等证明资料；同时要关注咨询事项与本企业生产经营的直接相关性。再次，企业要将咨询事项、签订的合同、完成项目计划、时间、人员安排，支付款项方式、成果体现方式（如方案、报告等资料）的存放地点和保管人，以及后续针对咨询事项的实施、调整、效果等情况资料，进行统一收集保管和存档。

4、有真实的资金流不管是提供了服务还是销售了货物，是否收取了款项？是否公对公转账了？是否存在资金回流现象？

5、签订了证明业务真实的合同或者协议不要简单地以为只要签订了合同的发票，就是没有问题的发票。合同仅仅是次要证据之一，签订合同时更多的关注内容细节、时间点、程序、流程、成果展现、所达目标等。合同切记不要仅仅一页纸，一定要签订的真实全面。

6、对外销售有合理的定价价格明显偏高或者偏低都带有人为转移利润的嫌疑。特别是与关联方之间的交易定价是否合理，因为这是税务机关检查时的重点关注事项。价格的“度”，也就是合理性非常重要！一旦过了，不合理了，难以自圆其说！

三、为什么个体户注销之后仍被追罚？

在很多人的认知中，个体户需要承担的责任比公司更少，但实际上个体户也需要承担很多责任。

有一个真实案例，一位个体户注销了7年，但在7年之后被查出存在违法事实，被追罚了122万。

被处罚的这位个体户在2010到2016年之间，和三家公司明明没有实际业务往来，但却虚开发票，金额超过500万。

税务局稽查到其存在的违法事实后，发现该个体户在2016年进行了工商注销，其民事主体资格已经消灭。

但是该个体户的投资者和实际经营人谢某依旧该承担相应的责任，所以税务局对该个体户实际控制人谢某追缴罚款122万。

个体户的责任分配其实也很明显，一般来说有限公司是以股东出资额为承担责任的范围，而个体户是以个体户经营者全部的财产来承担责任。

即使个体户注销了，该承担的责任也依旧逃不过。所以以为个体户注销之后就什么事也没有了的想法是错误的。

税法规定，如果纳税人存在偷税、漏税、骗税等情形，税务局是可以无限期追查的，即使是个体户也不例外。

在经营个体户的时候，实际控制人也要注意以下事情：

第一，个体户要具有真实的经济业务。

因为个体户相应的税收优惠政策很多，所以有很多公司老板明明经营了很多公司，但是还要注册一个个体户，目的就是为了享受个体户的税收优惠，这种行为是不对的。

因为真实的业务非常重要，如果个体户开了发票，但背后却没有真实的业务，那么这种开发票的行为就属于虚开发票，是违法的。

第二点，个体户实际控制人一定要注意，投资人对个体户承担无限责任。

如果个体户经营出现问题，即使注销了，实际控制人也依旧逃不过该承担的责任。

第三点，个体户的银行账户和公司的银行账户不太一样。公司经营时，相关法律是规定公司一定要有对公账户。但个体工商户可以不开设专门的银行账户，用投资人个人的银行账户进行交易也是可以的。

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