老板必知：一般纳税人长期零申报会被查吗？零申报有哪些误区？

最近有很多粉丝询问小博关于零申报的问题，小博整理了以下三个问题：什么是零申报？一般纳税人长期零申报会被查吗？零申报有哪些误区？小博就针对这三个问题来详细说说。

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一、什么是零申报？

零申报指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0，可以进行零申报。在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为，按照国家税收法律、行政法规和规章的规定，应向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项。

通俗地讲，纳税申报的所属期内（如11月申报所属期为10月份）没有发生应税收入（销售额），同时也没有应纳税额的情况，称为零申报。

法律依据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十二条 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。

前款规定以外的纳税人，除国家机关和个人外，应当自纳税义务发生之日起30日内，持有关证件向所在地的主管税务机关申报办理税务登记。

个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国务院另行规定。税务登记证件的式样，由国家税务总局制定。

二、一般纳税人长期零申报会被查吗？

一般纳税人长期零申报并不会直接导致被查。纳税申报是企业履行税收义务的一项重要工作，如果企业没有产生应纳税额，可以进行零申报。但是，长期零申报可能引起税务部门的注意，并可能导致进一步的审查或调查。

税务部门会根据一系列的综合因素来判断是否对企业进行税务审查，例如企业的行业特点、历史纳税记录、税务合规情况等。如果企业长期零申报，税务部门可能会对企业的纳税行为进行审查，以核实企业是否符合税收法规和合规要求。

在零申报的情况下，为了避免引起税务部门的注意，企业可以做到以下几点：

1. 确保合规性：遵守税收法规，确保企业的纳税行为符合相关的法律要求。

2. 保留相关记录：在进行零申报时，对企业的财务记录和相关文件进行妥善保留，以备税务部门的审查。

3. 及时沟通：如果企业有特殊情况或需要解释的问题，应及时与税务部门进行沟通，主动提供相关解释和证明材料。

总体而言，长期零申报不会直接导致被查，但也不能保证完全不会引起税务部门的关注。为了避免潜在的风险，企业应始终保持纳税合规和及时申报，与税务部门保持良好的沟通和合作关系。

三、零申报有哪些误区？

一般来说，有关于零申报的误区，其主要有以下这些情形:

1、有免税收入就能零申报

正确做法:按照相关规定，办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，但并不代表该纳税人口以零申报，而是应该向标务机关如实申报。

2、当期没收入，可以零申报

正确做法:虽然没有取得销售收入，但是存在进项税额，如果该纳税人因未发生销售办理零申报，未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0，把当期目认证的进项税额填入由报表的进项税额栏次中，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

3、长期亏损，可以零申报

正确做法:企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果做了霉申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报。

4、月销售额未达10万元只需零申报

正确做法:增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达10万元只需零申报”的误区。实际上，按照相关规定，在享受国家税收优惠的同时，应该向税务机关如实申报。正确的方式是计算出不含税收入，再用不含税收入算出应缴纳增值税，填入申报表相应栏次享受免税。

5、已预缴税款只需零申报

正确做法:虽然代开发票已经缴纳了税款，依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成已经缴纳的税款，进行冲抵。

6、筹建期可做零申报

正确做法:等建期的纳税人当期未发生销售，也未认证增值税进项发票，由报增值税时可以办理露由报。如果当期该纳税人有增值税进项发票，目已在当期进行认证，则不能进行露由报，需按规定填写当期进项税额。

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