2023年自然人代开有哪些优惠政策？代开发票要交个人所得税吗？

目前很多企业会选择自然人代开发票，来解决企业缺成本票的问题。不少粉丝经常疑惑：自然人代开发票要交个人所得税吗？自然人代开发票流程有哪些？2023年自然人代开有哪些优惠政策？今天就让博宇会计的小博给大家详细解答下这3个问题。

图源：pexels

一、自然人代开发票要交个人所得税吗？

自然人代开发票是否需要缴纳个人所得税，需要根据具体情况来判断。

第一，根据相关法律法规规定，自然人代开发票需要缴纳个人所得税。具体来说，如果自然人没有进行税务登记或者没有市场经营主体资格，因为业务需要开具发票，可以通过税务大厅进行临时登记并申请代开一种方式。在这种情况下，个人需要缴纳个人所得税。

第二，如果个人与公司产生业务往来并需要提供发票，个人需要缴纳个人所得税。这是因为如果个人没有给公司提供发票，那么公司就属于无票支出，这部分需要缴纳企业所得税和分红税，对公司来说税负压力很大。因此，公司通常会要求个人提供相应的发票。

第三，对于金额较小的业务，有些公司会选择私下转账或现金支付。但对于金额高达几十万、上百万的业务，个人到税务大厅代开发票更为常见。在代开发票时，个人需要按照个人劳务报酬所得缴纳个人所得税。税率为20%至40%，一般开票金额超过5万元，就需要按照40%来缴纳个人所得税。

第四，为了减轻税收负担，自然人可以利用一些优惠园区的优惠政策进行代开。在这些优惠园区进行代开，享受地方的优惠政策，个税为0.5%-1.5%，综合税率不会超过3.5%。

不同园区需要缴纳的税率可能有所不同，但开票品目限制不大。全程无需自然人亲自到场，只需提供相关信息即可，且三个工作日内即可出票。每张发票都会出示相应的完税证明，也不会计入综合汇算清缴。但是需要保证业务的真实性，保障三流合一。

第五，根据相关法律法规规定，对于自然人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等综合所得需要代开发票的，在代开发票环节不征收个人所得税。代开发票单位在开具发票时，应在发票备注栏内统一注明“个人所得税由支付方依法预扣预缴（或代扣代缴）”。

总之，自然人代开发票是否需要缴纳个人所得税需要具体情况具体分析。在代开发票时应该根据相关法律法规的规定执行，同时也要注意利用优惠园区的优惠政策减轻税收负担。

二、自然人代开发票流程有哪些？

有5点，具体如下：

1、登录电子税务局，点击菜单栏中“我要办税”中的“发票使用”模块，在左边菜单栏里选择“发票代开”，然后在弹出页面右侧选择“增值税普通发票代开（新版）”，然后选择“代开申请”进入到办理页面。

2、点击“代开申请”之后弹出提示，点击“确定”按钮后再次提示，点击“确定”按钮后弹出“代开须知”。

3、 页面所有字段都是必填项。自然人可以点击“合同选择”，在此页面用户可以选择合同信息，选择后对应的信息会自动带出来，自然人只需要填写申请人联系地址。

4、填写完毕，点击“暂存”按钮，保存本次已填写的内容，点击“下一步”按钮提交当前数据并继续办理。如仅保存未提交，则下次进入该表单时前次保存内容可选择回显自动带出，无需再次填写。

5、付款方（购买方）信息填写完毕，点击“暂存”按钮，保存本次已填写的内容，点击“下一步”按钮提交当前数据并继续办理。

6、在代开发票环节不征收个人所得税，代开发票单位在开具发票时，应在发票备注栏内统一注明“个人所得税由支付方依法预扣预缴（或代扣代缴）”。

三、2023年自然人代开有哪些优惠政策？

1、个人代开金额500元以下

个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税，按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）；按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。

2、个人代开金额500元以上

个人适用小规模纳税人的优惠政策，但是我们在实务中代开会发现，超过起征点500元就要按照1%纳税了，这是为什么呢？

主要是因为政策规定的“月销售额不超过10万（季度销售额不超过30万）的免征增值税”这一政策，针对的是按期纳税的小规模纳税人，而个人代开发票这种行为，属于按次纳税，所以就不能享受。

那有没有办法可以改成按期纳税呢？

当然有！那就是去办理临时税务登记，或者可以直接成立个个体工商户，这样就能按期纳税从而享受免税政策了。

3、其他特殊情形

当然了， 对于自然人适用免税政策的一些应税行为，也是可以直接开具免税发票多的，比如：

（1）采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

（2）自然人自产自销农产品，免征增值税。

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