干货：哪些人需要办理汇算清缴？汇算清缴调整项目有哪些？

大家注意啦，2023年度个税汇算将于2024年3月1日开始，个税即将迎来一年一度的“多退少补”。3月1日凌晨，还有网友蹲点退税，结果退到了超3万元！那么，哪些人需要办理汇算清缴？汇算清缴调整项目有哪些？不办理汇算清缴有什么后果？下面博宇会计的小博就跟您详细说说。

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一、哪些人需要办理汇算清缴？

一般来讲，只要纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额不一致，都需要办理年度汇算。依据个人所得税法及其实施条例等相关规定，需要办理年度汇算的情形分为以下几类：

第一类，是预缴税额高于应纳税额，需要申请退税的纳税人。依法申请退税是纳税人的权利。只要纳税人预缴税额大于纳税年度应纳税额，就可以依法申请年度汇算退税。

第二类，是预缴税额小于应纳税额，应当补税且补税金额超过400元的纳税人。

第三类，是因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2023年少申报或者未申报综合所得的纳税人，应当依法据实办理汇算。

应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

另外，补税必须要补。汇算需补税的纳税人，汇算期结束后未申报补税或未足额补税的，一经发现，税务机关将依法责令限期改正并向纳税人送达有关税务文书，对已签订《税务文书电子送达确认书》的，通过个税APP及网站等渠道进行电子文书送达；对未签订《税务文书电子送达确认书》的，以其他方式送达。同时，税务机关将依法加收滞纳金，并在其个人所得税《纳税记录》中予以标注。

二、汇算清缴调整项目有哪些？

第一，税前不能扣除的支出

1、违法经营的罚金和被没收财物的损失；

2、各项税收的滞纳金、罚金、罚款；

3、非公益捐赠支出；

4、非广告性赞助支出；

5、未经核定的各项资产减值；

6、没有合规单据的费用支出；

7、与取得应税收入无关的其他各项支出。

第二，超过扣除标准的要调增利润

1、福利费支出不超过工资薪金的14%，超过部分调增；

2、职工教育经费不超过工资薪金的2.5%，超过部分调增；

3、工会经费不超过工资薪金的2%，超过部分调增；

4、交际应酬费以营业收入的5%与交际应酬费的60%两者较低者为扣除限额；

5、公益捐赠支出不超过利润总额的12%，超过部分调增；

6、广告和业务宣传费不超过营业收入的15%，超过部分调增；

7、固定资产折旧年限少于税法规定年限的需要调增；

8、补充养老保险、医疗保险超过限额也要调增。

三、不办理汇算清缴有什么后果？

可能很多小伙伴不把汇算清缴当一回事，觉得自己就算去办理了也不能退多少钱，干脆就不办理了。或者有些小伙伴想要逃避补税，所以也拒绝办理汇算清缴。

注意，这样做是违法的！

在今年国税总局发布的公告中也明显加强了对未申报补税或未足额补税纳税人的监管提醒。对于汇算需补税的纳税人，在汇算期结束后未申报补税或未足额补税的，一经发现，税务机关将依法通过手机个税APP、网站等电子渠道及其他方式向纳税人送达税务文书，责令其限期改正，并依法加收滞纳金，同时在其个人所得税《纳税记录》中予以标注。

而且根据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定：无论是纳税人还是扣缴义务人，凡是未按照规定期限缴税的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

纳税人或者扣缴义务人未按时给税务机关提交要求的涉税资料，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

除此之外，《关于加强个人所得税纳税信用建设的通知》也指出，要建立自然人失信行为认定机制，对于情节严重、达到重大税收违法失信案件标准的，税务部门将其列为严重失信当事人，依法对外公示，并与全国信用信息共享平台共享。所以大家要注意了，一定要按照规定进行汇算清缴。

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