2025年海南税收优惠政策有哪些？海南双15税收政策是什么？
最近有朋友想了解2025年海南税收优惠政策有哪些？2025年海南双15税收政策是什么？2025年海南个人所得税15%的条件是什么？针对这些问题，博宇会计的小博来给大家解答。
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一、2025年海南税收优惠政策有哪些？
2025 年海南税收优惠政策主要包括以下方面：
（一）企业所得税
1.励类产业企业 15% 税率 ：对注册在海南自贸港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按 15% 的税率征收企业所得税。企业的主营业务收入需占收入总额的 60% 以上。
2.新增境外直接投资所得免税 ：对在海南自贸港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税，但被投资国（地区）的企业所得税法定税率需不低于 5%。
3.固定资产加速折旧 / 摊销 ：企业新购置的固定资产或无形资产（不含房屋、建筑物），单位价值 ≤500 万元的允许一次性税前扣除；＞500 万元的，可缩短折旧年限或加速折旧。
4.特定区域企业税收优惠 ：海南中欧投资 “二线”通道特定区域，新注册并实质运营的五大类 17 小类行业企业，可减按 15% 税率征收企业所得税；符合条件的鼓励类产业企业，在 2027 年底前新增境外直接投资所得免征企业所得税；企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的 100%，从本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 200% 在税前摊销。
（二）个人所得税
高端紧缺人才个税优惠 ：对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过 15% 的部分，予以免征。享受该优惠政策的所得包括来源于海南自由贸易港的综合所得、经营所得以及经海南省认定的人才补贴性所得。
扩大后的优惠对象 ：封关后，优惠对象的范围不再局限于高端人才和紧缺人才，凡是在一个纳税年度内，于海南自由贸易港累计居住满 183 天的个人，均可享受相关税收优惠。优惠所得主要包括来源于海南自由贸易港的综合所得和经营所得，优惠税率调整为 3%、10%、15% 三档超额累进税率。
（三）增值税
在 2025 年前全岛封关运作的同时，海南将依法将现行增值税、消费税、车辆购置税、城市维护建设税及教育费附加等税费进行简并，启动在货物和服务零售环节征收销售税相关工作，届时海南自贸港不再单独征收增值税。
（四）关税
1.进口原辅料免税 ：全岛封关运作后，对进口用于生产自用或以 “两头在外” 模式进行生产加工、服务贸易过程中消耗的原辅料，实行 “零关税” 政策，免征进口关税、进口环节增值税和消费税。
2.进口生产设备免税 ：对岛内进口用于生产经营的正面清单内的生产设备，照章征收进口环节增值税和消费税，但免征进口关税。
3.交通工具及游艇免税 ：对岛内进口用于交通运输、旅游业的车辆、航空器、船舶及游艇，免征进口关税、进口环节增值税和消费税。
4.岛内居民进口消费品免税 ：全岛封关运作后，对岛内居民进口的消费品，实行正面清单管理，允许岛内居民免税购买。
此外，符合简易征税政策条件的企业，在海南自由贸易港东源咀港区内从事国际贸易、国际物流、仓储、国际中转等业务，以及为境外用户提供更加便利的服务，可享受相应的税收优惠，具体为对于年应税销售额未超过 500 万元人民币的新登记注册的增值税纳税人，以及按照相关政策规定已登记为增值税一般纳税人但年应税销售额未超过 500 万元人民币且符合相关条件的企业，在特定日期前可选择按简易计税方法计算缴纳增值税。
政策依据：
《财政部 税务总局关于延续实施海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2025〕3 号）
《海南自由贸易港旅游业、现代服务业、高新技术产业企业所得税优惠目录》（财税〔2021〕14 号延续至 2025 年）
《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31 号）
财政部 税务总局关于延续实施海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》（财税〔2025〕2 号）
《海南自由贸易港建设总体方案》
二、2025年海南双15税收政策是什么？
2025 年海南的双 15 税收政策如下：
（一）企业所得税 15% 政策
适用范围与条件 ：2025 年前，对注册在海南自贸港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按 15% 征收企业所得税。鼓励类产业包括《产业结构调整指导目录》《鼓励外商投资产业目录》及海南自贸港新增目录中的产业项目，且主营业务收入需占企业收入总额 60% 以上。2025 年后，对注册在海南自贸港并实质性运营的企业（负面清单行业除外），统一减按 15% 征收企业所得税。
实质性运营要求 ：企业实际管理机构需设在海南，并对生产经营、人员、财务、财产实施全面管理和控制，具体包括人员在海南工作、账务在海南处理、资产在海南运营等条件。
（二）个人所得税 15% 政策
适用范围与条件 ：2025 年前，对在海南自贸港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过 15% 的部分予以免征。需同时满足一个纳税年度内在海南累计居住满 183 天，属于海南省认定的高端紧缺人才，或年收入达到 30 万元人民币以上等条件。2025 年后，对一个纳税年度内在海南累计居住满 183 天的个人，其来源于海南的综合所得和经营所得，按 3%、10%、15% 三档超额累进税率征收个人所得税。
申报流程 ：通过 “个人所得税” APP 或自然人电子税务局 WEB 端办理，登录后选择对应项目，填报相关信息，新增 “海南自贸港个税优惠” 减免项，提交申报并办理退（补）税。
（三）申报流程
企业所得税申报 ：遵循 “自行判别、申报享受、资料留存备查” 原则，企业需结合自身类型及政策适用条件准备申报材料，包括近三年财务报表，证明主营业务收入占比 ≥60%；员工社保记录、银行流水、资产清单等实质性运营证明文件；通过电子税务局填报《实质性运营自评承诺表》等。预缴申报时在《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）》的 “减免所得税优惠明细表” 中勾选 “海南自贸港鼓励类产业优惠”，年度汇算清缴时使用《企业所得税年度纳税申报表（A 类）》，并同步提交《实质性运营自评承诺表》。
（四）注意事项
合规风险 ：企业和个人需避免 “空壳化” 操作，确保实际运营。企业要具备实际办公场所、员工社保及业务流水，个人需符合相应的认定条件和居住要求等。
政策衔接 ：关注 2027 年政策到期后的延续可能性，提前规划长期投资布局。同时，政策执行过程中，还需注意相关政策的动态调整和更新，如产业目录的修订、负面清单的发布等。
三、2025年享受海南个人所得税15%的条件是什么？
根据2025年海南自由贸易港个人所得税政策的相关规定，享受15%税率优惠的条件主要分为两类：高端紧缺人才和普通居住人群，具体条件及政策适用如下：
（一）高端紧缺人才适用条件
1.居住要求
需在一个纳税年度内在海南累计居住满183天（进出当天均计为1天）。
例外情况：航空、航运、海洋油气勘探等特定行业人员，若因职业特点无法满足居住天数，需与海南注册且实质性运营的企业签订1年以上劳动合同，并连续缴纳社保6个月以上（含当年12月）。
2.人才认定或收入门槛
认定条件：需经海南省各级人才管理部门认定为高端紧缺人才（如高层次人才、南海系列人才等）；
收入条件：若未通过官方认定，需在一个纳税年度内来源于海南的综合所得或经营所得应纳税所得额达到30万元及以上（税后收入）。
3.社保或劳动关系证明
需在海南连续缴纳社保6个月以上（含当年12月）；
境外人士可凭与海南企业签订的1年以上劳动合同或聘用协议替代社保记录。
4.政策有效期
财政部2025年发布的《财税〔2025〕4号》明确，高端紧缺人才优惠政策延续至2027年12月31日。
（二）普通居住人群适用条件（2025年后）
1.居住要求
需在一个纳税年度内在海南累计居住满183天，无社保或人才认定要求。
2.税率结构
来源于海南的综合所得（工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）和经营所得，按3%、10%、15%三档超额累进税率征收，最高税率为15%。
对比内地：内地采用7档累进税率（最高45%），海南税负显著降低。
3.收入来源限制
仅限来源于海南自贸港范围内的收入可享受优惠，与内地收入需分开计算纳税。
（三）申报流程及注意事项
1.申报时间
综合所得：次年3月1日至6月30日通过个人所得税APP或电子税务局办理；
经营所得：次年1月1日至3月31日通过自然人电子税务局申报。
2.材料准备
居住证明（如出入境记录、租房合同）；
社保缴纳记录或劳动合同；
收入明细及完税证明。
3.合规风险
需确保企业或单位在海南实质性运营（如办公场所、员工社保、业务流水等），避免“空壳公司”操作；
虚假申报可能导致补税、罚款及信用影响。
（四）政策动态与调整
鼓励类产业目录更新：2024年新增文化旅游、新能源、医药健康等33个条目，扩大政策覆盖面；
负面清单管理：2025年后负面清单行业将另行公布，企业需持续关注调整。
总结
2025年海南个税15%优惠条件因人群而异：
高端紧缺人才需满足居住、社保/劳动关系及收入/认定条件；
普通居住人群仅需居住满183天即可享受三档税率优惠。
建议符合条件的个人通过官方渠道查询最新政策，并在申报时留存完整证明材料。
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