海南双十五政策是什么？8个热门问答，看完秒懂

海南的“双十五”政策，是海南自贸港的一项核心税收优惠。经常有粉丝朋友问小博：海南双十五政策是什么？如何申请海南双十五政策？海南自贸港个税优惠条件是什么？如何申请海南自贸港鼓励类产业优惠？......博宇会计的小博挑出8个问得比较多的问题，分享出来给大家，建议收藏。

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问1：海南双十五政策是什么？

小博答：海南 “双十五政策” ，是指海南自贸港针对企业和个人的两项税收优惠政策，即符合条件的企业所得税按 15% 征收，符合条件的个人所得税实际税负超过 15% 的部分免征。这两项政策自 2020 年起实施，目前已延续至 2027 年 12 月 31 日。

（一）海南企业所得税15%优惠政策

1.适用对象：注册在海南自贸港且实质性运营的企业，主营业务需属于《海南自由贸易港鼓励类产业目录》（如旅游、新能源、医药健康等）。

2.关键条件：

-实质性运营：企业需有真实办公场地、员工在海南缴纳社保、业务流水发生在海南，并非“空壳公司”;

-收入占比：主营业务收入需占企业总收入的60%以上。

3.政策依据：《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）及其延续文件（财税〔2025〕3号），有效期至2027年底。

（二）海南个税15%优惠政策

1.适用人群：

-高端紧缺人才：经海南省认定的人才，或一个纳税年度内在海南年收入达到30万元以上的人才;

-特定行业从业者：航空、航运、海洋油气勘探等行业人才，若因工作无法满足居住要求，需签订1年以上劳动合同并连续缴纳社保6个月以上（含当年12月）。

2.居住要求：一个纳税年度内在海南累计居住满183天，合理的离岛出差、休假、学习培训天数可计入，但实际在岛内居住不得少于90天。

3.政策依据：《关于延续实施海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》（财税〔2025〕4号），同样延续至2027年底。

总的来说，海南“双十五”政策通过降低企业和个人的税负门槛，吸引了大量企业和高端人才落户海南，促进了当地经济的发展和产业的升级。如需进一步了解具体操作细节或最新政策动态，建议咨询海南省相关部门或专业机构（比如海南博宇会计）。

问2：如何申请海南双十五政策？

小博答：企业所得税和个人所得税15%优惠的流程不太一样，具体如下：

第1种，企业申请15%企业所得税优惠的流程：

1、准备材料

近三年财务报表（证明主业收入占比≥60%）;

员工社保记录、银行流水、资产清单等实质性运营证明;

若涉及分支机构，需提供总机构与分支机构的运营情况说明;

《实质性运营自评承诺表》（通过电子税务局填报，声明符合人员、财务等五项标准）。

2、线上申报操作

登录系统：国家税务总局海南省电子税务局 → “我要办税” → “税费申报及缴纳” → “常规申报”;

填写申报表：预缴申报时，要在《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的 “减免所得税优惠明细表” 中勾选“海南自贸港鼓励类产业优惠”。年度汇算清缴时，使用《企业所得税年度纳税申报表（A类）》，同时提交《实质性运营自评承诺表》;

风险提示：系统支持预填数据和风险扫描，申报截止前（如2025年5月31日）可更正，逾期补税将加收滞纳金。

3、后续合规要求

所有证明材料需保存10年，包括主营业务占比分析、运营证明文件、承诺表等，以备税务部门事后核查;

若被质疑实质性运营，需在15个工作日内补充材料;涉及产业目录争议的，由省发改委界定;

税务部门通过与公安部门数据交换核实从业人员居住天数，企业无需提供机票等资料，但需配合实际经营地址核查。

第2种，个人申请15%个人所得税优惠的流程：

1、综合所得申报（工资薪金等）

时间：次年3月1日-6月30日;

渠道：通过“个人所得税”APP或自然人电子税务局WEB端办理;

步骤：

1.登录后选择“2024综合所得年度汇算”;

2.填报任职受雇单位（需选择海南单位）;

3.系统自动预填收入数据，核对后新增“海南自贸港个税优惠”减免项;

4.提交申报并办理退（补）税。

2、经营所得申报（个体工商户等）

时间：次年1月1日-3月31日;

渠道：自然人电子税务局WEB端或办税服务厅;

步骤：

1.选择“经营所得B表”或“C表”（多地区经营）;

2.录入被投资单位信息及收入成本;

3.新增“海南自贸港个税优惠”减免项;

4.提交申报。

3、人才名单查询

线上：登录海南政务服务网，在“高端紧缺人才名单”栏目查询;

线下：致电海南省人才服务中心或通过《致人才的一封信》获取。

注意：虚假申报可能面临补税、罚款及信用影响，需确保材料真实完整。

问3：海南自贸港个税优惠条件是什么？

小博答：海南自贸港个人所得税优惠政策旨在吸引高端人才和紧缺人才，具体条件如下：

第一种，通用条件（适用于大多数人才）

居住要求：一个纳税年度内在海南自由贸易港累计居住满183天。合理离岛出差、休假、培训天数可计入居住天数，但实际在琼居住不得少于90天。

资质门槛（满足其一即可）

人才认定：经海南省各级人才管理部门所认定的人才;

收入标准：一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万元人民币以上。

第2种，特殊行业人员补充条件

针对航空、航运、海洋油气勘探等行业因职业特点无法满足居住要求的特定人员，除上述资质门槛外，还需满足以下附加条件：

社保缴纳：以单位职工身份连续缴纳职工基本养老保险6个月以上（含本年度12月当月）;与中国签订社会保障协定的国家中免缴人员除外。

劳动关系：与海南注册且实质性运营的企业或单位签订1年以上劳动合同或聘用协议。

其他关键要点：

1.所得类型：优惠适用于来源于海南的综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）、经营所得及经认定的人才补贴性所得。

2.动态调整：收入标准（30万元）由海南省根据经济社会发展状况动态调整。

3.排除情形：被依法列为失信联合惩戒对象的人员不得享受该政策。

问4：如何申请海南自贸港鼓励类产业优惠？

小博答：申请海南自贸港鼓励类产业优惠主要分为三步，具体如下：

第一步：自我评估与准备材料

核心材料清单：

1.营业执照，证明企业合法注册;

2.近三年财务报表，用于计算主营业务收入占比（≥60%）;

3.员工社保缴纳记录，证明企业在海南实际雇佣员工;

4.业务合同及发票样本，显示主要业务发生在海南;

5.资产证明材料，如设备购置凭证、房产证明等，证明资产主要用于海南业务;

6.《实质性运营自评承诺表》，通过电子税务局填报，承诺符合人员、财务、业务等实质性运营标准。

第二步：线上申报操作

登录系统：

进入国家税务总局海南省电子税务局官网 → “我要办税” → “税费申报及缴纳”。

填写申报表：

在预缴申报时，于《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》中勾选“海南自贸港鼓励类产业优惠”;

年度汇算清缴时，通过《企业所得税年度纳税申报表（A类）》提交完整数据，并上传上述材料附件。

系统自动校验：

系统将预填部分数据（如收入、成本），需核对无误后提交;

若提示风险疑点（如主业占比不足），需补充说明或调整数据1.

第三步：事后管理与核查

留存备查：所有申报材料需保存至少10年，供税务部门抽查1;

动态监控：税务部门通过社保、银行流水、发票数据等多维度核实实质性运营情况;

争议解决：若对产业目录归属有疑问，由海南省发改委最终认定。

注意：申请成功的关键在于“真实运营”+“主业匹配”。企业需提前规划业务布局，确保人员、资产、业务均落地海南，并规范申报材料。建议结合最新政策动态（如2025年后负面清单调整），持续关注海南省税务局官方通知。

问5：企业如何证明自己符合'实质性运营'要求？需要准备哪些材料？

小博答：企业要证明符合海南自贸港“实质性运营”要求，需围绕生产经营、人员、账务、资产四大核心要素提供证据链，具体如下：

1.生产经营在海南

要求：主要业务在海南开展（本地收入占比≥60%），或核心管理机构（决策、财务、人事）设在海南。

材料：

固定经营场所证明（租赁合同/房产证）;

设备清单及采购发票;

海南本地业务合同（证明收入来源）。

2.人员在海南

要求：按规模分段满足常驻人数（如≤10人需3人住满183天），工资通过海南账户发放。

材料：

员工劳动合同、海南社保记录;

工资银行流水（海南账户发放）;

居住证明（租房合同、物业证明、出入境记录）。

3.账务在海南

要求：会计档案存放于海南，基本户及主营结算账户开在海南银行。

材料：

银行开户许可证;

会计凭证/账簿存放地证明（照片或说明）;

财务系统本地访问记录。

4.资产在海南

要求：60%以上生产经营资产在海南实际使用（特殊行业如运输车辆除外）。

材料：

固定资产清单及权属证明;

资产采购发票/租赁协议;

存货仓储证明。

注意：政策动态调整（如2025年后人员居住要求可能变化），建议通过海南省税务局官网或电子税务局获取最新操作指引。

问6：股东分红可以享受海南15%个税优惠吗？

小博答：根据海南自由贸易港现行政策，股东分红是否能享受 15% 个人所得税优惠，需结合具体情形判断：

（一）直接结论

1、常规情形：个人股东从海南企业取得的股息红利所得，不直接适用 15% 优惠税率，仍需按 20% 税率缴纳个人所得税。

2、例外情形：若通过特定架构设计（如设立海南公司持股），可间接降低税负，但需符合以下条件：

海南公司属于鼓励类产业企业，减按 15% 缴纳企业所得税。

分红再投资或通过合规路径转化为综合所得 / 经营所得（如工资薪金、经营利润），可适用 15% 优惠。

（二）政策核心依据

1、官方文件明确排除股息红利：

财政部、税务总局《关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》（财税〔2020〕32 号）及海南省配套文件（琼府〔2022〕31 号）均规定，15% 优惠仅适用于综合所得（工资薪金、劳务报酬等）和经营所得，股息红利所得未被纳入优惠范围。

海南省税务局官网明确：“个人独资企业、合伙企业对外投资分回的股息红利，按 20% 税率缴税，不属于海南个税优惠范畴”。

2、股息红利的法定税率：

根据《个人所得税法》，股息红利所得适用20% 比例税率，且无区域性减免政策。

3、架构设计的可行性：

案例参考：某跨境电商企业通过设立海南持股平台（鼓励类产业企业，享受 15% 企业所得税），将税后利润再投资或转化为经营所得，最终综合税负可降至 15% 以下。

操作要点：需确保海南公司实质性运营（如办公场所、员工配置），避免被认定为 “空壳公司”。

（三）高端人才身份的关联影响

1、身份不直接改变分红税率：

即使个人属于海南高端人才（满足居住满 183 天、年收入 30 万元以上等条件），其股息红利所得仍按 20% 计税，与综合所得 / 经营所得的 15% 优惠无关。

高端人才优惠仅适用于来源于海南的工资薪金、劳务报酬等综合所得，以及经营所得，股息红利不在其中。

2、间接降低税负的路径：

若股东同时为海南企业高管，可将部分分红转化为工资薪金（年收入≤30 万元时税率 3%-10%，超 30 万元部分按 15% 封顶），从而降低整体税负。

需注意：工资薪金需符合市场水平，避免被税务机关认定为 “不合理支出”。

问7：一般情况下，享受个税15%的人员社保，可以不在海南吗？

小博答：绝大多数情况下，社保必须落在海南;只有极少数特殊行业或境外人员才能例外。

具体说给你听：

1、居住要求

官方文件最新口径：

“一个纳税年度内在海南实际居住累计满 90 天即可。”

出差、休假、培训这些合理离岛时间，依旧可以额外计入 183 天的“总居住”统计，但 90 天这条是硬杠杠，先满足再说。

2、社保要求

政策里对社保的表述一个字都没改：

“须与在海南实质性运营的企业或单位签订劳动合同，并在海南依法缴纳社会保险。”

换句话说，社保必须落在海南，不能留在外地;否则税务会直接把你挡在 15% 优惠门外。

3、例外人群

只有境外（含港澳台）高端人才，因无法在大陆参保，才可以拿境外劳动合同替代社保，其他境内人员一概不例外。

所以，记住：

居住天数现在是 90 天;

社保必须留在海南。

问8：如何确认居住时间是否满足90天？

小博答：根据海南自贸港政策，“实际在岛内居住”指在一个纳税年度内（1月1日-12月31日），个人在海南累计居住的天数。以下情形可计入居住天数：

正常居住：每日累计满24小时算作1天;

合理离岛：因公出差、休假、学习培训等离岛天数可计入居住天数;

限制条件：实际在岛内居住不得少于90天（即即使有合理离岛，总居住天数仍需≥90天）。

确认居住时间通常是一个多主体协同的过程，以确保准确性：

1.官方数据自动比对：海南省通过海南省社会管理信息化平台，整合了公安、税务、人社等多个部门的数据。对于绝大多数符合条件的纳税人，系统会自动进行数据比对和核算，实现“免申即享”。你可以在个人所得税APP中查询到相关的提醒和确认信息。

2.企业申报与公示：你所在的企业或单位需要履行协助和监督的义务：

个人申报：你需要向所在单位如实申报因公或因私离岛的情况（如出差、休假等）。

单位公示：所在单位需要对高端紧缺人才的离岛情况进行内部公示，以接受监督，确保真实性。

单位实质运营：你所在的单位必须在海南实质性运营（人员、财务、资产等在海南实际管理），这是享受优惠政策的前提条件。

3.个人需要保留的材料：

虽然可能无需主动申请，但建议你保留好相关证明材料，以备核查。例如：

旅行凭证：机票、船票、火车票等。

住宿证明：在海南的酒店预订记录、租房合同、房产证明等。

工作记录：在海南期间的打卡记录、工作邮件、会议纪要等。

出差证明：单位出具的派遣单、培训通知、项目合同等。

注意事项：

1.企业实质性运营是前提：无论个人居住条件多符合，如果其所在企业被认定为不在海南实质性运营，个人也无法享受优惠。

2.全流程监管：税务、人社等部门会通过重点抽查等方式进行事中事后监管。务必确保所有信息的真实性，否则可能影响优惠享受甚至产生法律责任。

有异议可提出：如果对居住天数的认定或享受优惠的资格有异议，可以向海南省人社部门等提交材料申请复核。

来源：本文由海南博宇会计编辑通过AI工具辅助创作，内容仅供参考，无任何引导，具体以实际咨询为准，相关政策以官方发布为准。版权归原作者所有，如涉及侵权请联系我们删除。

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