2025年海南个体户申报零税收怎么申报？可以一直零申报吗？

2025年在海南做生意，不管你是开着小铺子还是挂名个体户，只要税务登记了，哪怕一分钱没赚、一张票没开，也得按期在电子税务局里“报个到”。那你知道2025年海南个体户申报零税收怎么申报？2025年海南个体户可以一直零申报吗？2025年海南零申报逾期了怎么处理？对于这些问题，博宇会计的小博来给大家解答，整篇看完，照着做，基本不会出问题。

图源： pexels

一、2025年海南个体户申报零税收怎么申报？

（一）零申报的政策依据与适用范围

1.强制申报要求

根据海南省税务局规定，个体工商户无论是否有收入均需按期申报（增值税、个人所得税等），不可适用“无税不申报”政策。

政策依据：《海南省税收管理规范》明确将个体工商户排除在“无税不申报”政策外（该政策仅适用于无发票票种核定的单位纳税人）。

零申报条件：当期应税收入为零、无成本费用、无进项税额或免税收入。若存在亏损或免税项目，需据实填报，不可直接填“0”。

2.税收优惠政策

增值税：月销售额≤10万元（季度≤30万元）免征增值税（政策依据：财政部税务总局公告2023年第19号）。

个人所得税：年应纳税所得额≤200万元部分减半征收（政策依据：财政部税务总局公告2023年第12号）。

其他税费：“六税两费”（城市维护建设税、房产税等）减半征收。

（二）零申报操作流程（全程线上）

1.登录电子税务局

访问海南省电子税务局，使用“自然人登录”（非企业账号）。

首次登录需注册并完成实名认证（需经营者身份证信息）。

2.选择税种并填报

增值税零申报：

路径：我要办税→税费申报→增值税小规模纳税人申报 → 勾选“零申报”或手动填写销售额为“0”。

符合条件（无收入、无抵扣）可使用“一键零申报”功能（海南税务APP或公众号）。

3.个人所得税零申报：

路径：自然人电子税务局→经营所得（A表） → 填写收入、成本费用均为“0”。

注意：核定征收户系统自动计税，无需手动填表；查账征收户需主动填报。

4.提交与保存

确认数据无误后提交，系统生成电子回执（需下载保存备查）。

申报后需在“税款缴纳”模块确认应缴税额为0，完成流程。

（三）关键时间节点与注意事项

1.申报期限

增值税：按月申报，次月15日前截止（如8月税款需在9月15日前申报）。

个人所得税：按季预缴（季后15日内），年度汇算清缴在次年3月31日前。

逾期后果：每日加收0.05%滞纳金，超90天可能被列为“非正常户”。

2.长期零申报风险

连续6个月零申报将触发税务预警，可能面临：

强制转为查账征收；

纳税信用等级降为D级（影响贷款、招投标）；

已领购发票被限制使用。

合规建议：若长期停业，应主动办理税务注销（流程约15天）。

（四）总结建议

操作口诀：按时登录电子局，税种选准填“0”提交，回执留存防检查。

风险规避：

避免连续超6个月零申报；

免税收入≠零申报（需据实填报）；

停业超6个月建议注销税务登记。

二、2025年海南个体户可以一直零申报吗？

（一）政策规定：零申报是义务，但有限制

1.必须按期申报

无论是否有收入，海南个体户均需在税务登记后按时完成增值税、个人所得税等税种的纳税申报，不可适用“无税不申报”政策。

2.政策依据：

海南省“无税不申报”政策仅适用于无发票票种核定的单位纳税人（如国家机关、企事业单位），而个体工商户、个人独资企业等被明确排除在外。

《海南省税收管理规范》要求个体户无论是否经营均需申报，零申报条件仅限于“应税收入为零、无成本费用、无进项税额”的情形。

3.零申报≠免税申报

若存在免税收入（如月销售额≤10万元）、亏损或进项税额，需据实填报“未达起征点”或“免税”，不能直接填“0”，否则属于违规。

（二）长期零申报的风险（政策明确限制）

若连续6个月及以上零申报，将触发以下监管措施：

1.税务预警与稽查

税务机关可能要求提供未经营证明，或强制将征收方式转为查账征收（需建账核算）。

虚报零申报（实际有经营但隐瞒收入）可能被认定为偷税，需补缴税款+滞纳金+罚款（0.5-5倍应缴税款）。

2.纳税信用降级

一年内连续3个月或累计6个月零申报，纳税信用等级无法评为A级；

若被列为“非正常户”或稽查发现问题，直接降为D级，影响贷款、招投标资格。

3.发票使用受限

已领购发票的个体户可能被降版降量（如万元版发票降至千元版），且需定期配合发票核查。

4.强制注销风险

连续3年未申报或长期零申报未整改，可能被吊销营业执照，且记录永久留存“经营异常名录”。

（三）合规建议：避免长期零申报

1.停业超6个月应注销税务登记

若确无经营计划，建议在停业6个月内主动办理税务注销（流程约15天），避免累积风险。

2.据实申报免税或亏损

免税收入（如月销售额≤10万）或亏损需填报实际数据，选择“未达起征点”或“免税”选项，而非零申报。

3.定期自查与政策跟进

通过“海南税务”公众号或电子税务局订阅申报提醒，避免逾期；

长期无经营能力可委托专业记账，确保合规。

总结

可以短期零申报（如停业初期），但不能长期持续（超6个月风险显著）；

政策底线：零申报是申报义务，非避税手段，违规将面临信用、经营多重打击。

操作口诀：无收入要申报，超半年得注销，免税据实不填零。

三、2025年海南零申报逾期了怎么处理？

如果你在海南的个体户经营中遇到了零申报逾期的情况，别慌，但确实需要尽快处理。以下是我结合海南2025年最新政策整理出来的处理步骤和注意事项，内容尽量口语化、实事求是，每一步都附上政策依据，方便你合规操作。

（一）补报操作流程（越快处理越好）

1.线上补报（推荐首选）

（1）登录路径：打开【海南省电子税务局】官网，用“自然人登录”方式进入系统。

（2）操作步骤：

在“我要办税” → “税费申报及缴纳” → “逾期申报”中找到逾期未报的税种；

如实填写申报表（无收入则填“0”）；

提交后系统会自动计算滞纳金（如有）。

特殊状况：如果你的账户已经被列为“非正常户”，需先进入“非正常户往期申报”模块解除状态，再补报。

2.线下补报（适用于系统异常或复杂情况）

所需材料：带上营业执照副本、经营者身份证、公章（如有经营数据，也带上近3个月的银行流水）。

办理地点：去你注册地的主管税务机关办税大厅，在窗口填写纸质申报表并缴清款项。

（二）逾期处罚与费用（政策明确）

罚款标准（依据《税收征收管理法》第六十二条）

2.首次逾期：若在税务机关发现前主动补报，符合“首违不罚”原则，可能免予罚款（需主动说明原因）。

3.多次逾期：

情节较轻（如逾期时间短）：罚款≤2000元；

情节严重（如连续逾期超90天）：罚款2000-10000元。

滞纳金计算（每日0.05%）

公式：滞纳金 = 未缴税款 × 0.05% × 逾期天数（从申报截止日次日起算）。

举例：假设欠税1万元、逾期30天，滞纳金 = 10,000 × 0.05% × 30 = 150元。

（三）解除“非正常户”状态（恢复税务正常）

1.前提：补报完成 + 缴清税款、滞纳金及罚款。

2.操作步骤：

向主管税务机关提交《恢复正常户申请表》；

提供补报凭证及缴款证明。

3.处理时效：

材料齐全：一般5个工作日内恢复为“正常户”；

材料不全或问题复杂：最长可能延至10个工作日。

（四）长期逾期的严重后果（政策明确限制）

1.经营资格受限

连续3年未申报：营业执照可能被强制吊销，且无法恢复，只能办理注销。

列入“经营异常名录”：影响法人信贷、招投标资格，记录永久留存。

2.纳税信用降级

直接降为D级：丧失海南自贸港个税减免等优惠资格，且3年内不可修复。

3.发票与账户冻结

已领购发票被降版降量（如万元版降至千元版），且需定期配合核查。

对公账户可能被银行限制交易。

（五）推荐代办公司

海南博宇会计有限公司

成立时间：2002年

服务内容：提供一站式企业服务，包括工商注册、代理记账、商标注册等。

地址：海南省海口市龙华区龙华路贵州大厦15楼。

（六）风险规避建议

1.补救时效关键点

30日内补报：可降低罚款概率；

超90天：系统自动列为“非正常户”，处理难度大增。

2.预防措施

设置提醒：通过“海南税务”公众号或电子税务局订阅申报截止提醒；

委托记账：专业代理年费约4500元左右，避免遗漏申报。

3.停业及时注销

若长期无经营计划（超6个月），建议主动办理税务注销（流程约15天），避免累积风险。

总结

操作口诀：逾期赶紧补，首违可能免罚；超90天变非正常，及时注销更安全。

政策依据：主要参考《税收征收管理法》第六十二条（滞纳金及罚款）、海南省“首违不罚”裁量规则（免罚条件）。

关键点：零申报虽无税款，但逾期不报仍会触发处罚和信用风险。及时补报是唯一合规路径，拖延只会让问题更复杂。

来源：本文由海南博宇会计编辑通过AI工具辅助创作，内容仅供参考，无任何引导，具体以实际咨询为准，相关政策以官方发布为准。版权归原作者所有，如涉及侵权请联系我们删除。

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