2025年海南人才居住满90天可享15%个税！海南个税15%如何认定？

近日，海南发印关于个人所得税优惠政策引起广范关注，于是有朋友来咨询小博，2025年海南人才居住满90天可享15%个税吗？2025年海南个税15%如何认定？2025年海南个税15%对哪些人有利？那么，对于这些问题，博宇会计的小博来给大家解答。

 图源： pexels

一、2025年海南人才居住满90天可享15%个税

根据海南省最新发布的规定，2025年度在海南自由贸易港工作的高端紧缺人才，如果满足相关条件（包括实际在海南居住满90天等），可以享受个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征的优惠政策。

以下是主要政策要点，依据《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理办法》（琼府〔2025〕43号）：

（一）享受优惠的核心条件

1.要想享受这个15%的个人所得税优惠，需要同时满足以下几个条件：

居住天数要求：一个纳税年度内（2025年），在海南自由贸易港累计居住满183天。这个183天包含了合理的离岛出差、休假、学习培训的天数。但同时有一个重要的硬性规定：实际在海南岛内居住的天数不得少于90天。

海南省财政厅解读说，这不是简单地把183天要求降低到90天，而是在坚持183天总要求的前提下，考虑到海南岛屿经济的特点，很多企业和人才需要经常离岛办事，所以将合理的离岛时间也计入居住天数，但为了确保人才与海南的真实联系，设置了实际居住90天的底线。

2.人才或收入要求（满足其一即可）：

被海南省各级具有人才认定权限的部门或单位认定为高端紧缺人才；

或者，一个纳税年度内在海南自由贸易港的收入达到30万元人民币以上。

3.企业与劳动关系要求：你所在的企业或单位必须在海南自由贸易港进行“实质性运营”。这意味着公司不能是空壳公司，真实业务需要在海南开展，并且业务发展情况与享受的税收优惠要相匹配。通常还需要与在海南注册并实质性运营的企业签订1年以上的劳动合同或聘用协议。

（二）总结

所以，对于2025年度，如果你在海南工作，属于高端紧缺人才或年收入达到30万元，你的单位在海南实质性运营，并且你在海南实际居住满了90天，加上合理的离岛天数后累计在海南“居住”满183天，那么在办理2025年度个人所得税汇算清缴时，就可以申请享受税负超过15%部分免征的优惠。

二、2025年海南个税15%如何认定？

你想了解2025年海南自贸港个税15%政策的认定方式。下面小博结合政策依据（主要是海南省人民政府2025年8月2日印发的《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理办法》，即琼府〔2025〕43号文件），用口语化的方式给你梳理一下。

（一）优惠政策核心内容

这项政策的核心是：对在海南自由贸易港工作的高端紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征。这意味着如果你符合条件，你在海南自贸港范围内的综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）和经营所得，税负超过15%的部分就不用交了。

这项政策的执行期限延续至2027年12月31日。

（二）谁能被认定？（享受优惠的条件）

想享受这个优惠，需要同时满足以下三个核心条件：

1.待够时间（居住天数要求）：

一个纳税年度内（2025年），在海南自由贸易港累计居住满183天。

合理的离岛出差、休假、学习培训天数，可以算在这183天里。

但是，实际上你在海南岛内居住的天数，不能少于90天。官方强调，这不是简单地把183天要求降低到90天，而是在坚持183天总要求的前提下，对因工作生活需要合理离岛的情况给予了更符合实际的计算方式，同时也确保了人才与海南的真实联系。

2.是人才或者收入够标准（满足一条即可）：

被海南省各级具有人才认定权限的部门或单位认定为高端紧缺人才。

或者，一个纳税年度内在海南自由贸易港的收入达到30万元人民币以上。

3.你的单位要靠谱（企业与劳动关系要求）：

你所在的企业或单位必须在海南自由贸易港进行“实质性运营”。这意味着公司不能是空壳公司，真实业务需要在海南开展，并且业务发展情况与享受的税收优惠要相匹配。

（三）特定行业人员的特殊规定

对于航空航天、航运、海洋油气勘探等特定行业的人员，由于工作性质特殊（比如长期出海、航天任务、远洋运输等），可能很难在一个纳税年度内在海南住满183天。

针对这类人员，如果满足了上述年收入30万元以上或属于认定的人才标准，并且在海南以单位职工身份连续缴纳职工基本养老保险6个月以上（须包含本年度12月当月，与中国签订社会保障协定可免缴的国家人员除外），并与在海南自贸港注册且实质性运营的企业或单位签订1年以上的劳动合同或聘用协议，可以在规定时间内向税务部门提交申请并说明情况。经海南省人力资源和社会保障部门认定通过后，即使居住未满183天，也可享受优惠。

（四）如何申请与认定？

1.政策的目的是最大限度方便符合条件的人才：

“免申请即享惠”是目标：海南省人社部门会同有关部门会通过内部数据核验（如居住信息、社保缴纳、收入情况等），最大限度减少申请环节，让符合条件的人才尽可能“免申请即享惠”。

2.税务部门会主动提醒：税务部门会通过短信、个人所得税APP等渠道，向符合享惠条件的纳税人发送提醒信息。

3.便捷的申请通道：如果需要，也可以通过个人所得税APP等渠道“一键”申请享受税收优惠。如果对享受优惠政策有异议，可以在办理当年向海南省人社部门提交相关材料进行复核。

（五）重要注意事项

1.失信惩戒：被法律法规和国家规定认定为严重失信主体的个人，不得享受此项优惠政策。

2.事中事后监管：为了确保政策不被滥用，离岛出差、休假、学习培训等情况需要在单位进行个人申报和公示。税务、人社、市场监管等部门会加强事中事后核查和抽查。

3.“实质性运营”是关键：你所在的单位是否在海南“实质性运营”是审核的关键。空壳公司、纯粹为享受税收优惠而设立且无实际经营活动的企业，其员工很可能无法享受该政策。

（六）总结

总的来说，要想被认定享受海南15%的个税优惠，主要看三点：

1.待够时间：在海南实际住满90天，加上合理的离岛时间，一年内累计“居住”满183天。

2.是人才或多挣钱：被海南认定为高端紧缺人才，或者年在海南收入达到30万元以上。

3.单位要靠谱：你所在的单位必须在海南有真实、实质的经营。

对于航空航天、航运、海洋油气勘探等特定行业人员，即使住不满183天，也有特殊通道。

最后提醒一下：税收政策细节繁多，且可能会有操作细则的更新。以上解读基于目前公开的官方信息（特别是琼府〔2025〕43号文件）。最稳妥的做法是：关注国家税务总局海南省税务局或海南省人力资源和社会保障厅的官方渠道发布的最新指引，或者咨询专业的税务人士（如博宇会计），以确保你符合条件并能顺利享受优惠。

三、2025年海南个税15%对哪些人有利？

2025年海南自贸港针对特定人群，确实有个人所得税超过15%部分予以免征的政策。但这并非简单地只看工资高低，还需要同时满足几个条件。下面小博根据政策给你说说。

（一）主要面向哪些人

这项政策主要面向的是被认定为在海南自由贸易港工作的高端紧缺人才。具体来说，以下两类人都可以：

1.被海南省认定的人才：只要是海南省各级有人才认定权限的部门或单位认定你是高端紧缺人才，那么你就满足了其中一个关键条件。

2.年收入达到30万元人民币以上：如果你一个纳税年度内在海南自由贸易港的收入达到了30万元人民币以上，那么即使没有被官方机构直接认定为人才，也满足了这个收入标准。

（二）还需满足哪些条件

光是满足上述人才或收入标准还不够，想享受这个优惠，还得同时满足以下两个条件：

1.待够一定时间（居住天数要求）：你需要在2025这个纳税年度里，在海南自由贸易港累计居住满183天。

这里有个比较人性化的规定：合理的离岛出差、休假、学习培训的天数，都可以算在这183天里面。

但是，实际上你在海南岛内居住的天数，不能少于90天。官方也强调，这并不是简单地把183天要求降低到90天，而是在坚持183天总要求的前提下，对因工作生活需要合理离岛的情况给予了更符合实际的计算方式。

2.你的单位得靠谱（实质性运营要求）：你所在的企业或单位，必须在海南自由贸易港进行“实质性运营”。这意味着公司不能是个空壳，得真实地在海南开展业务，并且业务发展情况要和享受的税收优惠相匹配。

（三）特殊照顾行业

对于一些特定行业，比如航空航天、航运、海洋油气勘探等，由于工作性质特殊（像长期出海、航天任务、远洋运输这些），可能很难在一个纳税年度内在海南呆满183天。

对于这些行业的人员，政策也有考虑：只要满足上述年收入30万元以上或属于认定的人才标准，并且在海南以单位职工身份连续缴纳职工基本养老保险6个月以上（这里面要包含2025年12月份），同时和海南注册且实质性运营的企业签有1年以上的劳动合同或聘用协议，那么即便住不满183天，也可以在规定时间内向税务部门提交申请并说明情况，经海南省人力资源和社会保障部门认定通过后享受优惠。

（四）哪些人不能享受

政策也明确规定，被法律法规和国家规定认定为严重失信主体的个人，是不能享受这个个人所得税优惠政策的。

（五）总结

所以，2025年海南个税15%政策（准确说是超过15%部分免征）主要适用于：

被海南省认定的高端紧缺人才，或者年在海南收入达到30万元人民币以上的人。

同时，还需要在海南实际居住至少90天，并且累计居住（含合理离岛时间）满183天。

你所在的单位必须在海南有实质性运营。

对于航空航天、航运、海洋油气勘探等特定行业人员，即使居住不满183天，满足其他条件并经认定后也可享受。

重要提示：税收政策细节繁多且可能时有更新，以上的解读基于海南省人民政府2025年8月2日印发的《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理办法》（琼府〔2025〕43号）。最稳妥的做法是，关注国家税务总局海南省税务局或海南省人力资源和社会保障厅的官方渠道，获取最权威的操作指引和解答，或者咨询专业的税务人士，以确保你符合条件并能顺利享受优惠。

来源：本文由海南博宇会计编辑通过AI工具辅助创作，内容仅供参考，无任何引导，具体以实际咨询为准，相关政策以官方发布为准。版权归原作者所有，如涉及侵权请联系我们删除。

温馨提示：大家如果想在海南注册公司、各类资质办理，或需要公司财务代理，或是有关于海南落户的问题，欢迎咨询我们海南博宇会计。