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海南双十五政策是什么？海南双十五的享受条件有哪些？我要注册公司的话需要满足什么条件？.......近期，经常有外地朋友咨询小博关于海南双15政策方面的问题。

为此，小博今天特意挑出大家问得比较多的10个问题及解答，分享出来给大家，希望能够帮到打算在海南创业的朋友们。

01 海南双十五政策是什么？

小博答：海南双十五政策是指企业所得税15%和个人所得税15%。

企业所得税15%：对注册在海南自贸港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15％的税率征收企业所得税。

个人所得税15%：对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。

02 海南双十五的享受条件有哪些？

小博答：两者享受的条件不一样，具体如下：

一、享受个人所得税最高15%政策的条件：

1、在海南自由贸易港工作；

2、与在海南自由贸易港注册且实质性运营的企业或单位签订了1年以上劳动合同或聘用协议；

3、一个纳税年度内在海南自由贸易港连续缴纳社会保险6个月以上（须包含本年度12月当月）的高端紧缺人才。

高端人才范围符合下述条件之一即可：

1. 经海南省各级人才管理部门所认定的人才。

2. 一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万元人民币以上。

紧缺人才范围符合海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录。主要包括以下五类：

1. 旅游业、现代服务业、高新技术产业三大产业和热带高效农业种业、医疗、教育、体育、电信、互联网、文化、维修、金融、航运等重点领域技能技术骨干和管理人才；

2. 海南省机关事业单位人才以及法定机构、社会组织聘用人才；

3. 符合《外国人来海南工作许可管理服务暂行办法》相关标准的外国人才；

4. 在海南自由贸易港执业的港澳台人才；

5. 海南其他非限制性准入行业领域急需的技能技术骨干和管理人才。

PS：由于篇幅原因，想要的朋友可以留言，向小博索要《海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录（2020年版）》完整版哦。

二、企业能享受15%企业所得税的优惠条件：

根据《海南自贸港法》、《总体方案》及后续细化政策,企业所得税优惠政策主要包括以下三大类：

1、对注册在海南自贸港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税（以下简称“15%优惠税率政策“)

2、对在海南自贸港设立的三大重点产业(即旅游业，现代服务业,高新技术产业)企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税(以下简称“境外投资免税政策”)

3、对在海南自贸港设立的企业，新购置（含自建,自行开发)固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元(含）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销；单位价值超过500万元的,可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法(简称“税前扣除政策”)

所以，全岛封关运作前，注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%征收企业所得税。

全岛封关运作后，将按负面清单行业管理，不在负面清单行业内的企业，减按15%征收企业所得税。

PS：由于篇幅原因，想要的朋友可以留言，向小博索要《海南自由贸易港鼓励类产业目录 （2020 年本）》完整版哦。

03 海南双十五政策文件依据有哪些？

小博答：海南双十五政策政策依据有6个，具体如下：

1、关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知（财税〔2020〕32号）

2、关于落实海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税优惠政策有关问题的通知（琼财税〔2020〕1019号）

3、关于印发《海南自由贸易港高层次人才分类标准（2020）》的通知（琼人才办通2020〕11号）

4、（2020年06月23日）关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知（财税〔2020〕31号）

5、财政部税务总局关于印发《海南自由贸易港旅游业、现代服务业、高新技术产业企业所得税优惠目录》的通知（财税〔2021〕14号）

6、关于印发《海南自由贸易港鼓励类产业目录(2020年本)》的通知（发改地区规〔2021〕120号）

04 我要注册公司的话需要满足什么条件？

小博答：在海南注册公司的话，需要满足以下条件：

1. 公司名

提供至少3个公司的名字，标准规范是：行政区+字号+行业+公司类型，并且名称里不能含有敏感或违禁词，如果核名后不通过则需要重新提供，另外建议起名时字号尽量选用两个字，不仅减少核名时间，还能增加通过率。

2. 注册资本

准备好注册资金，如果公司名以“海南”冠名，注册资金不能低于100万，现在海南公司注册资本采用的是认缴制，可以约定在30年之内认缴注册资本到位，但如果是办理劳务派遣和人力资源许可的公司是需要实缴资本200万元的，一些金融类的公司对注册资本也有要求。

3. 注册地址

公司注册的详细地址，注意地址必须真实，一定是能够配合工商、银行、税务上门核查的，如果注册地址与实际公司地址不相符，公司会被列入异常名录。如果公司地址是租赁的，还要检查租赁合同是否签订规范。

4. 经营范围

确定好公司的经营范围，如今海南公司经营范围的选择基本没有限制，但要注意个别经营范围是需要办理相关的前置许可或是后置许可才可经营该项目。

5.法人、股东和其他人员的证件材料

① 公司法人的身份证正反面照片，以及联系电话和电子邮箱；

② 股东的身份证正反面照片和电话号码；

③ 监事的身份证正反面照片和电话号码；

④ 财务的身份证正反面照片和电话号码。

注意：法人和股东需年满18岁，且在工商及税务系统中无不良记录；股东符合法定人数。

6. 其它文件材料

① 公司地址证明：租赁合同、房产证等产权证明；

② 公司股东会决议书，持股比例；

③ 公司章程；

④ 公司注册登记表；

⑤ 公司名称核准通知书。

05 如何办理减按15%缴纳企业所得税？

小博答：可以通过网上直接办理，可以找代办。

第一步，进入海南电子税务局，选择：

“【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【常规申报】”。

第二步，进入《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》。

第三步，在A200000表第13行相应选择减免所得税额优惠事项的具体名称和填写本年累计金额。

06 如何判断实质性运营？

小博答：实质性运营是指企业的实际管理机构设在海南自由贸易港，并对企业生产经营、人员、财务、财产等实施实质性全面管理和控制。

仅在海南自由贸易港注册登记，其生产经营、人员、财务、资产等任一项不在海南自由贸易港的居民企业，不属于在海南自由贸易港实质性运营，不享受海南自由贸易港企业所得税优惠政策。

07 个人综合所得和经营所得可以叠加计算纳税吗？

小博答：两者的收入类型和年度汇算清缴时间均不同。

个人经营所得汇算清缴时间为

次年1月1日—3月31日；

综合所得汇算清缴时间为

次年3月1日—6月30日。

08 如果个人在内地，海南两地都有应税收入，如何计算缴纳个人所得税？

小博答：根据《个人所得税法》和《个人所得税法实施条例》，海南和内地的应税收入分开计算缴税，只有来源于海南自由贸易港内的收入可享受个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征的优惠政策。

09 境外“高端紧缺”人士无法提供社保，可以享受最高15%个税政策吗？

小博答：申请时提供与在海南自由贸易港注册并实质性运营的企业或单位签订的1年以上劳动合同或聘用协议等劳动关系证明材料即可。

10 海南政策这么好，哪些行业可入驻？

小博答：这些行业可以考虑一下：

1.旅游业方面

在打好离岛免税“牌”的同时，大力发展“医疗+旅游”、“文化+旅游”、“体育+旅游”，吸引更多不同消费层级人群来海南旅游消费。

2.现代服务业方面

充分释放自贸港政策优势，建设新型离岸国际贸易企业服务中心打造国际贸易“码头”、培育打造“区块链+金融”产业集群、建设洋浦国际冷链中心、形成区域性国际会展中心、打造“国际设计岛”等。

3.高新技术方面

加快发展数字经济、石油化工新材料、现代生物医药产业；培育发展南繁、深海、航天产业；优化升级清洁能源、节能环保、高端食品加工产业。

4.热带高效农业方面  

以热带水果和冬季瓜菜、“三棵树”、渔业转型为重点，通过高标准农田建设、保橡胶树扩槟榔树和椰子树、深海网箱养殖、农产品深加工等途径，打造特色拳头产品，促进海南农业提质升级，增加竞争力。

5.制造业方面

把制造业提质增效、稳定发展放到更加重要的位置，做好增量发展和存量调整，把全省制造业做实做优做强。

可以重点考虑这四大新产业：

（1）科技研发和高端制造产业

大力发展包括：集成电路、电子元器件、新材料、新能源、大数据、人工智能、物联网、生物医药产业；

加快构建特色芯片设计、测试和检测的微电子产业链；

建设人工智能协同创新生态，打造互联网协议第六版（IPv6）应用示范项目、第五代移动通信（5G）应用示范项目和下一代互联网产业集群。

（2）中医药等海南品牌工业

发展中医药服务贸易；

简化海南外用中成药在海南内地上市审批流程；

支持发展毛坯钻石加工，打造世界级毛坯钻石、宝石交易中心。

（3）文旅会展商贸产业

休闲度假、会议展览、体育赛事观光等旅游产业；

休闲养生、康复医疗等大健康产业。

（4）现代金融产业

多币种创业投资基金、私募股权投资基金；

创新发展财富管理、债券市场、融资租赁等现代金融业；

扩大服务领域开放，降低资金融机构设立银行、保险机构准入门槛；

开展跨境机动车保险、跨境商业医疗保险、信用证保险等业务。

一直以来，税收问题都是很多企业和个人投资者意向海南落户时，最关心也是最不容易弄懂的问题。看完上面的内容，不知道大家还有其他疑问吗？有的话，欢迎留言咨询小博哦。当然，大家如果想在海南注册公司、注册商标，或需要公司财务代理，或是有关于海南人才落户的问题，欢迎咨询我们海南博宇会计。