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公司员工福利可以税前扣除吗？6个问答帮你全面梳理

发布时间：2023-01-16 14:27 热度：835

企业在送福利时必须注意这几点。看完下面的6个问答，你就知道了~

一、我公司发放的所有员工福利可以税前扣除吗？

答:不可以。根据《中华人民共和国国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条规定，企业职工福利包括以下内容:

1.尚未单独实施社会职能的企业福利部门发生的设备、设施、人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发店、诊所、托儿所、养老院等集体福利部门的设备、设施、维护费用，以及工资、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

2.员工医疗、生活、住房、交通等各种补贴和非货币福利。，包括企业因公支付给外地员工的医疗费用、未实行医疗统筹的企业员工的医疗费用、员工供养直系亲属的医疗补贴、取暖补贴、员工防暑降温费、员工困难补助、救助金、员工食堂补贴、员工交通补贴等。

3.按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲路费等。

二、我公司发放给员工的所有福利补贴能否作为员工福利在企业所得税前扣除？

答:不一定。根据《中华人民共和国国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费税前扣除的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2015年第34号)第一条的规定，纳入企业职工工资薪金制度并与工资薪金一并发放的福利补贴，符合《中华人民共和国国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定，可视为企业发生的工资薪金费用。同时，不符合上述条件的福利补贴应视为职工福利费，按规定税前扣除。

三、我公司发放给劳务派遣员工的福利费可以税前扣除吗？

答:可以。根据《中华人民共和国国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2015年第34号)第三条的规定，企业接受外部劳务派遣和聘用，按照协议(合同)直接支付给职工的实际发生的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费在税前扣除。

四、我单位因行业需要，聘用了大量的高校实习生和临时工。支付给他们的福利可以税前扣除吗？

答:可以。根据《中华人民共和国国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2012年第15号)第一条的规定，企业招用季节工、临时工、实习生、退休人员发生的实际支出，应分为工资性支出和职工福利费，按规定在企业所得税前扣除。

五、我公司进行福利费税前扣除的核算要求是什么？

答:根据《中华人民共和国国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第四条规定，企业发生的职工福利费，应当单独账簿准确核算。没有单独账簿进行准确核算的，由税务机关责令企业限期改正。逾期不改正的，税务机关可以合理核实企业发生的职工福利费。

六、职工福利费能否在企业所得税税前全额扣除？

答:不能，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十条规定，企业发生的职工福利费，不超过工资薪金总额的14%，准予扣除。

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