海南个税优惠必须住满183天么？个税优惠后能减很多税吗？

海南个税优惠必须住满183天么？海南15%个税优惠享受条件有哪些新变化？海南个税优惠后能减很多税吗？......日前海南自贸港个人所得税优惠又有新规出台，不少粉丝经常会问这块的问题。今天就让小博给大家详细解答下这3个问题吧。

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一、海南个税优惠必须住满183天么？

2022年没有这个要求，不过从2023年1月1日起，享受海南个税优惠政策的人员，要满足在岛内居住满183天的规定。

为什么会有满183天这个规定呢？

2022年9月18日，海南发布了《海南省人民政府关于印发海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理暂行办法的通知》琼府〔2022〕31号文件，认真看的朋友会发现，这个文件的时效性显示尚未生效，也就是说该文件内容均在2023年的1月1号起生效。

那企业和个人要重点关注哪些信息呢？小博我总结了三个方面。

第一个，从2023年的1月1号起，享受海南个税优惠政策应满足两个条件：1.在一个纳税年度内，在海南居住满183天。2.享受海南个税优惠政策的人员，应被认定为紧缺人才，或者在海南一个纳税年度内的收入，达到30万以上。

第二个重点信息，因职业特点，比如说航空、航运，海洋、油气、勘探等行业，这些特定人员没有办法满足183天的居住条件，所以需要在一个纳税年度内，以单位职工的身份连续缴纳养老保险6个月以上，签订1年以上的劳动合同。人才所在的企业，应在海南注册并实质性的运营，然后由海南省人社部门认定后才可以享受。

海南省人力资源社会保障部门会同有关部门，根据本办法制定详细的办法。然后将享受个税优惠的政策名单，提交给海南省税务部门。

对于人才所属的企业或单位，在海南是否开展了实质性运营，存在异议或争端的，由海南省市场监督管理部门牵头协调解决。

第三个重要信息，将开展，或加强了事中、事后的随机抽查工作。

依托海南省的社会管理信息化平台，由海南省人社，公安，市场监管，税务等部门，对享受个税优惠政策的情况开展随机抽查。如果被依法列为失信联合惩戒对象的人员，就不得享受个税优惠政策了。

至于哪些是海南自由贸易港紧缺人才？可以查看下面的人才清单。或是到海南省人民政府网搜“琼府〔2022〕31号”文件，就可以查询到人才清单了。

图源：海南省人民政府网

二、海南15%个税优惠享受条件有哪些新变化？

原来个人在海南享受15%的个人所得税税率的，前提条件是：（1）在海南工作；（2）与在海南注册且实质性运营的企业或单位签订了1年以上劳动合同或聘用协议；（3）一个纳税年度内在海南连续缴纳社会保险6个月以上（须包含本年度12月当月）的高端紧缺人才；（4）高端紧缺人才范围（符合下述条件之一）：①经海南各级人才管理部门所认定人才（该目录的行业会动态调整）；②一个纳税年度内在海南收入达到30万元人民币以上。

新办法主要修订了以下内容：

（一）将享受海南自由贸易港个人所得税优惠政策的高端紧缺人才基本认定条件，由“连续缴纳社保6个月以上”调整为“累计居住满183天”，即一个纳税年度内在海南自由贸易港内累计居住满183天的，不再需要在海南缴纳社保条件。同时针对因职业特点无法达到“累计居住满183天”条件的航空、航运、海洋油气勘探等行业的特定人员设置兜底条款，符合一定条件时，也可享受优惠政策。

（二）新办法的高端紧缺人才认定部门为海南省人力资源和社会保障厅。

（三）新办法执行时间自2023年1月1日起施行。届时，原办法将同时废止。

政策依据：

2022年9月15日，海南省人民政府发布了《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理暂行办法》（琼府〔2022〕31号，简称“新办法”）

2020年8月26日海南省人民政府发布的《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理暂行办法》（琼府〔2020〕41号，简称“原办法”）

那么，海南15%个税优惠享受条件为什么会有这样的改变？

小博认为新办法是对2025年封关后个税优惠政策的一个过渡。

早在《2022版人才清单》发布以前，2020年6月1日印发的《海南自由贸易港建设总体方案》即明确了“两步走”的财税制度改革设计：

2025年前，对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征；

2035年前，对一个纳税年度内在海南自由贸易港累计居住满183天的个人，实行个人所得税优惠（享受政策的对象不再局限于高端人才和紧缺人才，其取得来源于海南自贸港范围内的综合所得和经营所得，均按照3%、10%、15%三档超额累进税率征收个人所得税）。

《2022版人才清单》为海南自由贸易港封关运作后个人所得税改革提供了良好的政策衔接，一方面提前于2025年封关运作的时间线，对高端紧缺人才个税享惠预先提出了“累计居住满183天”的要求；另一方面为特定行业人员设置豁免条件及情形，为已引进企业和人才提供政策稳定性的支持，同时也释放了较为积极的监管信号——在避免海南自贸港成为“避税天堂”的严格监管趋势下，监管部门在适用相关税收优惠政策时仍将考虑到特定行业和特定人才的实际情况。

三、海南个税优惠后能减很多税吗？

目前在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。实施清单管理，将覆盖绝大部分来海南就业的人才。

全岛封关运作后，纳税年度内在海南自贸港累计居住满183天的个人，按照3%、10%、15%三档超额累进税率征收个人所得税。

内地：最高45% 粤港澳大湾区：最高15%，超过部分地方政府补贴，只适用境外人才，至2023年底。上海临港新片区：承诺最高15%，超出部分地方政府补贴，只适用境外人才。新加坡：最高22%。 中国香港：最高15%-17%。

举例：

对于公司的部分收入较高的管理层，其工资薪金的个税可以达到45%，如果按照适用海南的人才政策，个人所得税可以降低到15%。

以一个200万年薪的高管为例，在不考虑其他扣除的因素的情况下，正常一年的个税大约在70万。

按照海南自由贸易港的政策 ，超过15%也就是超过30万以上的个税将返还给员工，因此节省的个税大约在40万左右，这可是一笔巨大的节省。

因此，有些企业可能会考虑如何在海南自由贸易港注册公司并把某些收入高的员工转调至海南的公司来为员工节省个税。

小博结语：虽然利益最能打动人，国家让渡税收利益给企业、给个人，等于给了海南自贸港一个虹吸盘，让优秀的企业和人才不断的涌入。但利益的享有需要以法治为前提，依法进行才能长远持久。

海南自贸港的机会已经摆在那里，如何在合法的前提下合理运用国家给予的政策降低税负成本、获得可期利益的最大化，值得我们认真思考和规划。

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