老板必知：公司长期零申报的风险有哪些？零申报的流程有哪些？

零申报，是指企业在某个纳税期限内，没有发生任何应税行为或者没有产生应纳税额，但仍然需要按照规定向税务机关报送申报表的一种申报方式。那么，零申报的具体流程有哪些？零申报的常见误区具体有哪些？公司长期零申报的风险有哪些？下面博宇会计的小博来给大家详细解答。

图源：pexels

一、零申报的具体流程有哪些？

（一）小规模纳税人零申报：

1、登录电子税务局，在申报缴界面找到增值税，点击报表后面的填写申报表。

2、进入到增值税申报表后，报表里的数据都填写零，有些地区的增值税申报表也可以不用填就空着。

3、增值税零申报也就是没有收入，所以报表里的数据都是零，把报表拉到最下方，对纳税人进行数字签名，或者输入纳税人密码，如果是在线申报，就不需要输入密码。

4、输入密码之后，检查日期和报表里的零数据，核对无误之后点击提交。

5、点击提交之后，小规模增值税纳税申报表0申报就申报成功了。

（二）一般纳税人零申报

1、登录电子申报管理系统，点击主界面的增值税，不用填写数据，直接生成数据，点击保存--再点击审核。

2、最后点击网上申报，一般纳税人增值税零申报就申报成功了。

注意事项：

虚假的零申报是偷税漏税行为，一旦被查到企业会受到处罚的，直接影响信用等级，严重的还要承担相应的法律责任。

而且零申报一般只会出现在刚开业的企业和准备注销的企业，所以对于零申报的企业，每个月税务部门是会做统计的，零申报超过6个月就被视为长期零申报，会被列入税务异常而且如果企业超过6个月一直没有业务，也是有可能会被工商部门吊销营业执照的。

二、零申报的常见误区具体有哪些？

误区1：享受国家税收优惠政策，不用缴纳税款而作零申报，如小微企业享受免税优惠而零申报。

正确做法:在申报表中填列销售额，同时填列免税销售额。

误区2：有免税收入最终不缴纳税款而零申报，如蔬菜批发公司的免税收人。

正确做法:在申报表中填列销售额，同时填列免税销售额。

误区3:期末发生收入，但有进项税却做了零申报。

正确做法:应填列进项数据，否则不能在下期继续抵扣

误区4:企业长期亏损，无企业所得税应纳税款，做零申报。

正确做法:应如实填列，亏损可在以后五年内结转弥补。

误区5:已缴纳当月税款报税时做了零申报，如提供建筑服务在代开专票时已缴纳税款。

正确做法:在申报表中规定栏目填写销售收人，网上申报系统会自动生成企业已缴纳的税款从而进行冲抵。

误区6:取得未开票收人，同时无可抵扣进项税而零申报。

正确做法:应将当期收人填写人未开票收入中，按规定缴纳税款。

三、公司长期零申报的风险有哪些？

1、可能被纳入重点监控

在纳税过程中，如果存在隐瞒收入、虚开发票等行为，就可能会被纳入重点监控。这时候，需要补缴当期税款与滞纳金，并可能会被处以罚款，情节严重的甚至会被移送稽查。

2、影响信用等级

如果一个评价年度内连续3个月或者累计6个月零申报、负申报，就会影响纳税人的信用等级，不能评为A级。这也提醒我们要认真履行纳税义务，避免不必要的麻烦。

3、发票可能降版降量

对于长期零申报且持有发票的纳税人，发票可能会降版降量。同时，税务机关可以按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的使用进行核查。这也提醒我们要及时申报纳税，避免出现不必要的问题。

4、核定收入

如果税务机关通过核查发现纳税人存在问题，就可以按照相关规定采用成本费用公式核定纳税人收入。这也提醒我们要认真核对自己的纳税情况，避免出现漏报、错报等问题。

5、可能会被吊销营业执照

如果公司成立后无正当理由超过6个月未开业，或者开业后自行停业连续6个月以上，就可能会被吊销营业执照。这也提醒我们要认真经营自己的企业，避免出现不必要的经营风险。

如何降低零申报的风险：

1、取得营业执照后，公司筹建初期就要建立账本。将公司所有支出、收入，零申报项目详细记账，方便税务及检查。不然6个月不经营，也没有合理账薄依据，会被吊销营业执照。

2、公司注册完成核定启用税种之后，就要按时按期进行报税了。零申报不等于不申报!切忌侥幸心理。如今在金税四期的监管下，企业纳税情况已完全透明化。一定要诚信经营，合理节税!

建议: 为了降低税收风险建议长期零申报，且持有发票的纳税人，主动前往税务机关降版降量。待经营有所好转再携带资料按规定申请发票增版增量。

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