2021年底，这7个“企业账目梳理和内审”热点问答，你需要知道！

年底结账，企业要注意哪些税务风险？企业怎么自查？小规模需要注意哪些事项？......年底了，很多老板都咨询小博关于企业账目梳理和内审方面的问题。为此，小博特意挑出7个大家问得比较多的问题及解答，分享出来。快看看下面的问题，有你想问的吗？

问1：年底结账，企业要注意哪些税务风险？

小博答：7个，具体如下：

1、公司施工项目采用的是增值税简易计税，却一直没有在税务局进行简易征收备案。

2、公司个人费用和股东消费混杂在一起，不划分清楚。

3、对存货暂估入库，一直没有进货发票，跨了年度汇算清缴，且本年度结转了销售成本。

4、企业去年计提的费用，现在仍然挂账，一直没有取得正式的费用发票。

5、公司注册资金认缴的，但是却挂在了“其他应收款”的账户，且挂账时间较长。很多企业都因为这个挂账错误，造成股东补缴个税几百万。

6、年底了，企业会计计提了个人的股东“应付股利”，却迟迟没有支付未代扣股息红利的个税。

7、年底资产负债表中，“应付职工薪酬-福利费”一直贷方余额较大，被实际支付。

问2：年底了，小规模需要注意哪些事项？

小博答：首先今年的业务，发票尽量选择今年开具，不要涉及到跨年；后面一旦没有这个延期政策，再想开1%就非常困难了。

其次，如果增值税纳税义务确实发生在2021年，但是因为跟客户没对好账的原因没开发票，那第四季度增值税纳税申报时，一定要报备开票的收入，这样的话2022年才可以补开1%的发票。

还有，近期签订合同一定要考虑税率可能变化的因素，最好在合同上把这个问题提前说上。如果签订合同时是1%，后期执行完合同是2022年，按照纳税义务，只能开3%，肯定少不了扯皮，所以建议签订不含税的合同，并且按照开票时候的适用税率价税款结算。

最后，虽然可以提前开票，提前纳税，但也不要盲目地提前开票，有些小规模，自认为很聪明，把3%减1%的优惠用到了极致，但却忽略了小规模强制转一般纳税人的事儿，得不偿失。

问3：年底了，企业怎么自查？

小博答：老板们可以从税务重点关注的六项异常进行自查：

1、将购进的货物，无偿赠送给其他企业或这个人，未视同销售计算增值税。

2、处置自己使用过的固定资产，未计算缴纳增值税。

3、将购进的货物用于集体福利，或者说个人消费的，已经抵扣的进项未做进项税额转出。

4、税率税目错误。

5、票面信息错误的发票。

6、销售购进的水电未计算缴纳增值税。

问4：年底了，“其他应收款—股东XX”清查时应注意哪些税务风险？

小博答：股东随意从公司借款不还的情况在各企业很常见。很多企业的股东，尤其是一人有限责任公司、家族式有限责任公司的股东，个人与企业资金公私不分，错误的认为老板的钱就是公司的钱，公司的钱就是老板的钱。

随意从公司借款，挂账“其他应收款—股东XX”，并长期不归还。这种情况会涉及很严重的个税风险、增值税风险、债务风险以及违法风险。

问5：年终结账，企业财务人员需要注意哪些问题？

小博答：应该注意这10个方面的问题：

1、预计本年年收入

本年收入和之前年度对比，可以测算公司增长率，本年公司目标是否完成，有利于财务人员做财务分析；如果单位有计划明年申请高新技术企业，可以提前知道单位有没有达到标准。

2、各种费用心中有数

企业发生的费用会计处理和税务处理是有差异的，超出标准的费用税务上不能在企业所得税税前扣除，企业所得税汇算清缴时需要调整。

3、防止公司已发生的成本费用跨年列支

一般来说应尽量避免大额成本费用跨年度入账，依税法规定纳税人发生的费用应配比或应分配入当期申报扣除。

4、预计利润

提早预计利润，可以大概知道利润是否达到预期目标；也可以看下是否有节税筹划的空间。

5、预算各项税费

避免一下交税多，公司现金流紧张。

6、提醒法人或股东归还借款

将近年底，应提醒老板和法人提前归还借款，有借有还，再借不难。

7、催促发票

每到年底，都会看到很多公司财务就开始催成本费用票了，没有成本费用票，税法上企业所得税税前不能扣除，因此，被欠的发票早点催收过来。

8、预收款是否确认为无票收入

预收账款长期挂账可能会被税务机关认定隐瞒收入，躲避增值税和所得税。

9、各往来账项应与对方核对清楚

核对清楚，及时催收，尤其是长年往来交易额比较大的账项，年底结账前科目发生额及余额应重点关注。

10、关注税收优惠政策

时刻关注税收优惠政策，运用税收优惠政策来为企业合理节税。

问6：年底关账时，要重点注意哪些事项？

小博答：要重点这4个方面：

1、往来账款是否已核对，特别注意公司股东的借款。

2、已发生业务是否按照权责发生制全部入账。

3、年终奖纳税筹划。

4、整理发票装订凭证为审计做好准备。

问7：年底企业要做哪些年终盘点？

小博答：要重点做3个方面的年终盘点：

1、往来账款的核对催收、清理

如果企业确实发生了应收及预付账款坏账损失、逾期三年以上，上报公司领导确认对方公司是否存在异常经营或者其他异常事项，上报领导决定是否转营业外收入。

2、资产盘点

各项存货实数与账存数是否一致；是否有报废、损失物资；是否有发出商品和在途物资。是否存在减值情形；是否有报废资产未清理；损失资产报备资料是否完善，提前下发邮件通知各部门安排配合盘点，出具盘点报表，为年终审计盘点做好准备。

3、库存现金和银行存款的账实核对

检查现金账不能出现负数；核对现金账面余额是否与库存现金相符；库存现金是否超过限额规定。

检查银行账户是否有未达账项；核对银行存款日记账与银行对账单是否相符；长期闲置不用账户，建议销户。资产：企业拥有或者控制的、用于经营管理活动相关的资产，与资产会计一起盘点库存现金等。

总之，后疫情时代，中国经济走上正轨，2021年再次实施大规模减税降费的同时，企业风险也迎来了全新的挑战。

2021年税务总局联合公安部、海关总署、人民银行组织开展打击“假企业”虚开发票、“假出口”骗取退税、“假申报”骗取税费优惠的专项行动。

严征管，推动企业规范化发展是现在乃至今后时期的重点任务，如果企业还妄图通过非法手段偷税漏税将面临严重后果！

特别是到了年底这个节点，年末作为衡量企业全年税负水平，审视企业税务风险的“绝佳时机”，企业财务人员必须把握黄金时间，在还原业务真实面目的同时，做好通盘规划，既解决了存在的风险，又降低了企业税负，充分体现出自身的价值。

对于企业年终高风险，比如：企业存货周转率”明显偏低和“预收账款”严重不匹配，有少计收入迹象，就会泄露税务风险。

小博提醒：企业若想要防范企业风险，就需提高风险的化解能力，对事前的预期、事中的控制和事后的处理做通盘考虑。搞好风险评估，并有针对性地提出改进和完善的措施和对策，从而达到化解风险、有效避免踩雷！当然，大家如果想在海南注册公司、注册商标，或需要公司财务代理，或是有海南人才落户的问题，欢迎咨询我们海南博宇会计。