年终利润分配怎么核算，交什么税？赶紧收起来！

有个小伙伴问我年底怎么做利润分配的账。如何处理税务？

年底了，你们公司是不是也在计划如何分配利润？提前掌握利润分配的会计处理和涉税处理，到时候不要慌！

01、利润分配的会计处理有些企业可能不分配利润，但有些企业现在正在筹划，你可以轻松掌握以下会计处理！

案例一:甲公司年初未分配利润400万元，今年税后净利润1900万元。公司董事会决定以8%的利率提取任何盈余公积。经股东会批准，未分配利润由所有者权益转为负债。最终，股东大会批准向股东派发现金股利800万元。

那么，如何处理账目呢？

1.借:今年的利润是1900。贷款:利润分配为1900。

提取盈余公积金额如下:法定盈余公积= 1900×10% = 190万元；任意盈余公积= 1900×8% = 152万元；总盈余公积= 190+152 = 342万元

2.借:利润分配342  贷:盈余公积-法定盈余公积190  盈余公积-任意盈余公积152

因此，公司可分配给投资者的利润为400+(1900-342)= 1958万元，但由于股东大会批准，向股东派发现金股利为800万元。因此，财务处理如下:

利润分配会计分录:借方:利润分配800   贷方:应付股利800。

案例二:如果年初未分配利润700万元，今年亏损300万元，那么，怎么办？借:利润分配---未分配利润300元   今年利润300元。

以上利润分配条目你学会了吗？

02、涉税利润分配

利润分配要交什么税？

1.自然人股东缴纳20%的利润分配税。

政策依据:个人股东利润分配的，税率为20%。《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定，利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和意外收入，适用20%的比例税率。

但是，个人股东从上市公司获得的股息可以减半征税。

2.居民企业的税后利润分红不征收企业所得税。

政策依据:根据《企业所得税法》第二十六条第二项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资收入为免税收入。第三条规定，非居民企业在中国境内设立机构、场所，从居民企业取得与该机构、场所实际相关的股息、红利等股权投资收益，也是免税收入。

3.非居民企业分红缴纳企业所得税。

2008年以前，非居民企业从境内企业取得的税后利润不需要纳税。

2008年新企业所得税法实施后，非居民企业取得的股息红利需要按10%的税率征税。

但税法规定的税率虽然是10%，但如果非居民企业所在国家或地区与中国有税收协定，且协定税率低于10%的，可以按协定征税。

注:如需从银行提取红利分配给个人，应根据《个人所得税法》代扣代缴个人所得税。

03、提取法定盈余公积金

如果提取法定盈余公积金，是否按规定每年提取一次？

1.提取税后利润的10%作为法定盈余公积金。法定公积金累计额超过公司注册资本50%的，不得提取。如果法定公积金累计额未达到公司注册资本的50%，则会计师无需根据《公司法》进行查阅并全额提取。

2.法定公积金达到注册资本50%以上的，可以根据股东会决议或者上级公司决定的政策，结合企业实际情况，再次提取。

任意公积金是指法定公积金提取后，按照股东会的决定进行。不能擅自提取。